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多项选择题
1.下列行为中，属于注册会计师违反保密原则的有( )。
A.与客户发生意见分歧时，诉诸媒体
B.接受同业复核，提供审计工作底稿
C.向监管机构报告发现的违反法规行为
D.利用获知的客户信息买卖客户的股票
2.下列有关注册会计师在审计中遇到利益冲突问题的表述中，正确的有( )。
A.如果利益冲突对职业道德基本原则产生不利影响，并且采取防范措施无法消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师应当拒绝承接某一特定业务，或者解除一个或多个存在冲突的业务约定
B.注册会计师与客户存在直接竞争关系，或与客户的主要竞争者存在合资或类似关系，可能对客观和公正原则产生不利影响
C.如果为存在利益冲突的两个以上客户服务，注册会计师应当对这些客户均保密，防止存在利益冲突的客户知晓
D.如果客户不同意注册会计师为存在利益冲突的其他客户提供服务，注册会计师应当终止为其中一方或多方提供服务
3.注册会计师于2016年9月25日承接了A公司2016年度财务报表审计工作，审计工作于2016年10月8日开始，于2017年3月21日完成了审计工作。A公司管理层于2017年3月21日签署了财务报表。在2017年2月15日，会计师事务所与A公司签署了2017年财务报表审计业务约定书，在2017年6月2日，由于客户原因解除了业务委托关系。则业务期间为( )。
A.2016年1月1日至2017年3月21日
B.2016年9月25日至2017年3月21日
C.2016年1月1日至2017年6月2日
D.2016年10月8日至2017年6月2日
4.XYZ会计师事务所收到很多公司的委托邀请，考虑下列情况后，事务所应拒绝接受审计委托的是( )。
A.A公司由于人手紧张，从XYZ会计师事务所临时借调一名注册会计师负责工资发放
B.前任高级合伙人离职十个月后加入B上市公司，担任CFO
C.XYZ会计师事务所员工王某兼任C公司文员，主要负责编写会议记录
D.D公司上期财务报表审计业务费用一直拖欠未付，但D公司承诺在本年度财务报表审计报告出具之前支付
5.注册会计师在识别、评价对独立性的不利影响时，对关联实体作出下列判断，其中正确的有( )。
A.在审计客户是上市公司的情况下，会计师事务所需要考虑该客户的所有关联实体
B.在审计客户是非上市公司的情况下，会计师事务所仅需考虑该客户直接或间接控制的关联实体
C.如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组只需考虑该实体与评价独立性相关的利益或关系
D.如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组应当考虑会计师事务所与该关联实体相关的所有利益和关系
答案在下一页
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1、
【答案】AD
【解析】与客户发生意见分歧时，应当与客户进行沟通，同时考虑对审计报告的影响，不能将该分歧诉诸媒体。注册会计师利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益违反了保密原则。
2、
【答案】ABD
【解析】选项C，如果为存在利益冲突的两个以上客户服务，注册会计师应当告知所有已知相关方，并在征得它们同意的情况下执行业务。
3、
【答案】DC
【解析】业务期间自审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止。对于连续审计，业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告二者时间孰晚为准。
4、
【答案】AB
【解析】高级合伙人离职没有超过12个月，事务所没有防范措施可以将不利影响降低至可接受的水平，不能接受委托。
5、
【答案】ABD
【解析】一旦审计项目组认为该关联实体与评价该会计师事务所独立性相关，则该会计师事务所与该关联实体相关的所有利益和关系都必须予以考虑。参考《中国注册会计师职业道德守则问题解答》对问题六的解答。
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