2019年注册会计师《税法》每日一练(6月3日)

编辑推荐：2019年注册会计师考试每日一练汇总(6月3日)

单项选择题

1.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款193256元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元。该冰箱生产企业本月应缴纳增值税(　　)元。

A.20132

B.27200

C.19010

D.28900

2.B市的甲建筑企业是一般纳税人，2019年2月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款(　　)万元。

A.5.45

B.8.74

C.9

D.15

3.位于A市的甲企业是增值税小规模纳税人，2019年2月将其位于B市的一座办公楼出租，取得含税租金收入150000元，则其应在B市预缴增值税(　　)元。

A.2912.62

B.3000

C.7142.86

D.5000

4.房地产开发企业的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为(　　)。

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

5.某生产企业(增值税一般纳税人)2018年7月购入一生产设备，购进时已抵扣进项税额。2019年2月将其改变用途，专门供职工宿舍使用。该设备原值为100万元，已计提折旧10万元，设备的净值为90万元，则该设备不得抵扣的进项税额为(　　)万元。

A.17

B.16.5

C.14.4

D.11.7

答案在下一页

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编辑推荐：2019年注册会计师考试每日一练汇总(6月3日)

1.

【答案】C

【解析】销售货物以后发生的现金折扣，不能从增值税计税销售额中减除;该冰箱生产企业本月应缴纳增值税=170000×16%-8190=19010(元)。

2.

【答案】A

【解析】应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%=(500-200)÷(1+10%)×2%=5.45(万元)。

3.

【答案】C

【解析】应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%=150000÷(1+5%)×5%=7142.86(元)。

4.

【答案】B

【解析】房地产开发企业的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

5.

【答案】C

【解析】不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率=90×16%=14.4(万元)。

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