编辑推荐:2019年注册会计师考试每日一练汇总(5月13日)
单项选择题
1、某酒厂2017年6月份生产一种新的粮食白酒,对外赞助0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。
A.1975
B.2125
C.2175
D.2245
2、根据消费税法律制度的规定,纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是( )。
A.用于赞助的消费品
B.用于职工福利的消费品
C.用于广告的消费品
D.用于连续生产应税消费品的消费品
3、某企业将生产的成套高档化妆品作为年终奖励发给本企业职工,查知本企业无同类产品销售价格,其生产成本为15000元。该产品的成本利润率为5%,高档化妆品适用15%的消费税税率,则应纳消费税税额为( )元。
A.4250
B.4725.41
C.4825
D.2779.41
4、某企业2018年3月研发生产一种新型粮食白酒,共计2吨,成本为34万元,作为礼品赠送给客户品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克(或者500毫升),则本企业当月应纳消费税税额为( )万元。
A.7.6
B.6.8
C.9.6
D.10.4
5、2018年3月,某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元,领用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售A牌卷烟80箱(标准箱),取得不含税销售额400万元。已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元。
A.210.2
B.216.2
C.224
D.225.2
答案在下一页
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编辑推荐:2019年注册会计师考试每日一练汇总(5月13日)
1、
【答案】C
【解析】从量税=0.2×2000×0.5=200(元)
从价税=[0.2×35000×(1+10%)+200]÷(1-20%)×20%=1975(元)
应纳消费税=200+1975=2175(元)。
2、
【答案】D
【解析】选项ABC均缴纳消费税。
3、
【答案】D
【解析】应纳消费税=15000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=2779.41(元)。
4、
【答案】C
【解析】(1)组成计税价格=[34×(1+10%)+2000×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=(37.4+0.2)÷0.8=47(万元)
(2)应纳消费税税额=47×20%+2000×2×0.5÷10000=9.4+0.2=9.6(万元)。
5、
【答案】B
【解析】应纳消费税税额=80×0.015+400×56%-50×30%×60%=216.20(万元)。
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