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单项选择题
1、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按( )征税。
A. 劳务报酬
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 工资、薪金所得
D. 特许权使用费所得
2、2010年某企业销售已使用过的委托建筑公司建造的厂房,取得收入1400万元,该厂房建造后最初入账原值800万元,已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税( )万元。
A. 20
B. 30
C. 32.50
D. 70
3、以下涉及增值税出口退税的项目中,适用免退税政策的是( )。
A. 工业企业自产货物出口
B. 外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口
C. 工业企业进料加工复出口货物
D. 工业企业委托外贸企业出口自产货物
4、按照营业税有关规定,关于纳税义务发生时间表述错误的是( )。
A. 转让土地使用权或者销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为土地使用权或不动产产权转移的当天
B. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C. 单位或者个人自己新建建筑物后销售,其自建行为的纳税义务发生时间,为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天
D. 纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
5、某烟酒批发公司(增值税一般纳税人),2013年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元:批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发雪茄烟300条,开具普通发票,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。
A. 22.78
B. 28.78
C. 39.08
D. 39.95
答案在下一页
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1、
【答案】C
【解析】出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按工资、薪金所得项目征税。
2、
【答案】D
【解析】该企业转让厂房应纳营业税=1400×5%=70(万元)。
3、
【答案】B
【解析】选项B适用免退税政策;选项ACD都属于出口企业自产货物出口范畴,实行免抵退税政策。
4、
【答案】A
【解析】转让土地使用权或者销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
5、
【答案】C
【解析】应纳消费税=[250+88.92/(1+17%)]×5%=16.3(万元)
应纳增值税=[250+(88.92+20.358)/(1+17%)]×17%-35.598=58.378-35.598=22.78(万元)
合计应纳增值税、消费税=16.3+22.78=39.08(万元)。
只针对卷烟在批发环节加征一道消费税,雪茄烟在批发环节不征收消费税。
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