编辑推荐：2019年注册会计师考试每日一练汇总(4月30日)
单项选择题
1、销售下列自产货物，不实行增值税即征即退50%政策的是( )。
A. 以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品
B. 以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土
C. 利用污泥生产的污泥微生物蛋白
D. 以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木(竹、秸秆)纤维板
2、某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2013年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元;以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税( )。
A. 29059.82元
B. 29230.77元
C. 30769.23元
D. 30940.17元
3、李先生是C市建筑设计院的工程师，2010年5月，他利用业余时间为甲单位设计图纸获得报酬40000元，为乙单位翻译文献资料获得报酬9000元，同时还为丙单位提供工程咨询获得报酬3800元。李先生5月份上述业务应缴纳的个人所得税税额为( )元。
A. 8440
B. 9640
C. 10672
D. 8448
4、某酒厂(增值税一般纳税人)2013年1月份生产一种新型的白酒，用于广告样品0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税为( )。
A. 8600元
B. 8800元
C. 9600元
D. 9800元
5、某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年3月生产销售农机整机取得不含税销售额20万元，购入农机零件支付不含增值税金额10万元，另购入金税盘、读卡器等增值税税控系统专用设备(初次购买)支付价税合计金额5850元，购入增值税专用发票打印机支付价税合计金额2340元，均取得增值税专用发票，该企业当月应纳增值税( )。
A. 810元
B. 2810元
C. 5810元
D. 7810元
答案在下一页
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编辑推荐：2019年注册会计师考试每日一练汇总(4月30日)
1、
【答案】D
【解析】以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木(竹、秸秆)纤维板实行增值税即征即退80%的政策。
2、
【答案】B
【解析】计征消费税的不含税销售额=(3000×200+80000+200×20)/(1+17%)=584615.38(元)应缴纳费税=584615.38×5%=29230.77(元)。镀金首饰不在零售环节缴纳消费税。
3、
【答案】B
【解析】设计费应纳个人所得税=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)翻译报酬应纳个人所得税=9000×(1-20%)×20%=1440(元)咨询收入应纳个人所得税=(3800-800)×20%=600(元)应纳个人所得税合计=7600+1440+600=9640(元)。
4、
【答案】D
【解析】注意吨与斤的换算，1吨=1000公斤=2000斤，1斤=500克
从量税=0.8×2000×0.5=800(元)
从价税=[0.8×40000×(1+10%)+800]÷(1-20%)×20%=9000(元)
该酒厂当月应纳消费税=800+9000=9800(元)。
5、
【答案】B
【解析】增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘，2011年12月1日以后增值税纳税人初次购买的，可价税合计抵减当期应纳的增值税。专用发票打印机不属于列举的增值税税控系统专用设备，只能抵进项税额，不能抵价款。该企业当期应纳增值税=20000,0×13%-100000×17%-2340/(1+17%)×17%-5850=26000-17000-340-5850=2810(元)。
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