短信预约提醒成功
1、某加工企业接受某学校委托,制作一批校服,总金额800万元,据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由学校提供,金额420万元;辅助材料由加工企业提供,金额150万元;加工费230万元。该加工企业应缴印花税( )元。
A.1150
B.1900
C.2100
D.4000
【答案】B
【解析】应纳印花税=(150+230)×0.05%=0.19(万元)=1900(元)
2、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额6000万元。施工期间,该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )万元。
A.1.785
B.1.8
C.2.025
D.2.04
【答案】D
【解析】该建筑公司此项业务应缴纳印花税=(6000+800)×0.3‰=2.04(万元)
3、为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同只就合同所载的( )计税。
A.价款金额
B.报酬金额
C.使用费金额
D.研究开发费金额
【答案】B
【解析】对技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据。
4、下列关于应税合同的计税依据的表述中,正确的是( )。
A.对技术开发合同,就合同所载的全部金额计税
B.已税合同修订后增加金额的,不再重新计贴印花
C.以外币计价的应税合同,将计税金额折合成人民币后计算贴花
D.在签订时无法确定金额的应税凭证,按预计的最可能金额贴花
【答案】C
【解析】选项A,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据。选项B,已税合同修订后减少金额的,已纳税款不予退还;但增加金额的,应按增加金额计算补贴印花税票。选项D,在签订时无法确定金额的应税凭证,在签订时按定额5元贴花,在最终结算实际金额后,应按规定补贴印花。
5、某公司2017年8月开业,领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书,商标注册证书及土地使用权证书各一份;公司实收资本600万元,资本公积200万元,除资金账簿外,启用了10本营业账簿,开业后与一家公司签订了一份易货台同,合同约定,以价值420万元的产品换取380万元的原材料,当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。2017年该公司应纳印花税( )元。
A.6775
B.6780
C.6975
D.6980
【答案】A
【解析】应纳印花税=5×5+(600+200)×0.05%×10000+10×5+(420+380)×0.03%×10000+100×0.03%×10000=6775(元)
多项选择题
6、甲是国内运输企业,乙是国外运输企业,丙委托甲和乙运输,甲是起运方,乙负责国外运输,甲乙丙都签了全程运输单,以下说法正确的有( )。
A.甲按本程运费贴花
B.乙按本程运费贴花
C.乙按全程运费贴花
D.丙按全程运费贴花
【答案】AD
【解析】选项A,对国际货运,凡由我国运输企业运输的,不论在我国境内、境外起运或中转分程运输,我国运输企业所持的一份运费结算凭证,均按本程运费计算应纳税额;选项D,托运方所持的一份运费结算凭证,按全程运费计算应纳税额;选项B、C,由外国运输企业运输进出口货物的,外国运输企业所持的一份运输结算凭证免纳印花税,所以乙是免税的。
欢迎扫描下方二维码,关注环球网校注册会计师考试精选微信公众号!我们会及时把报考信息、知识点、备考技巧、试题等推送到您身边,勿错过注册会计师考试信息。