2018年注册会计师《会计》第二十章第一节所得税核算的基本原理

环球网校·2018-07-16 11:22:04浏览收藏

摘要 2018年注册会计师强化阶段已开始，环球网校小编整理并发布“2018年注册会计师《会计》第二十章第一节所得税核算的基本原理”本文分享第二十章所得税内容，本文非常重要, 近三年连续考核主观题，应高度重视。本章最大特点是专业性强，希望考生掌握。

第一节所得税核算的基本原理

1、资产负债表债务法

(1)资产负债表法：是指从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。

(2)债务法：适用的所得税税率变动时，相应调整递延所得税资产/递延所得税负债。

2、所得税会计的一般程序

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