短信预约提醒成功
【摘要】2015年注册会计师《税法》考试时间10月18日17:30―19:30举行,现在为提高阶段,考生要注意学习的查漏补缺,往往查漏补缺做好的方法就是多做些习题检验自己,就起到了至关重要的作用。环球网校提供“2015年注册会计师《税法》第十一章个人所得税法模拟试题(1)”,可以有针对性进行2015年注册会计师《税法》进行模拟练习,税法试题质量很高,希望注册会计师考生重视“第十一章个人所得税法”的练习,祝考生学习愉快
编辑推荐:2015年注册会计师考试各科目章节模拟试题汇总
单项选择题
1、我国目前个人所得税采用( )。
A.分类征收制
B.综合征收制
C.混合征收制
D.分类与综合相结合的模式
【答案】A
2、下列属于稿酬所得的项目是( )。
A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.书画家出席笔会现场书写作画取得的收入
【答案】C
3、个人所得税法规定,对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收,所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。
A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元
B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元
D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元
【答案】B
4、依据个人所得税相关规定,计算财产转让所得时,下列各项准予扣除的是( )。
A.定额800元
B.定额800元或定率20%
C.财产净值
D.财产原值和合理费用
【答案】D
5、王先生2014年2月达到规定退休年龄而退休,每月领取退休工资3700元,3月份被一家公司聘用为管理人员,月工资4500元。2014年3月王先生应缴纳个人所得税( )元。
A.0
B.30
C.125
D.265
【答案】B
【解析】正式退休金免纳个人所得税,再任职收入按照工资、薪金所得纳税。3月王先生应纳个人所得税=(4500-3500)×3%=30(元)。
6、中国公民潘某为外资企业工作人员,2014年全年被派往境外工作,每月工资12000元。2013年3月潘某获得境外上市公司股票期权(该期权不可公开交易)并在当年行权,2014年3月转让了该股票,取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定,潘某2014年的所得应缴纳个人所得税( ) 元。
A.75480
B.80640
C.92780
D.110620
【答案】D
【解析】2014年的所得应缴纳个人所得税=500000×20%+[(12000-4800)×20%-555]×12=100000+10620=110620(元)。2013年潘某行权时,已按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳过个人所得税。2014年将行权后的境外上市公司股票再转让时,只需按获得的高于购买日公平市场价的差额,按照“财产转让所得”的规定,计算缴纳个人所得税。
7、韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天,期间取得境外公司支付的工资40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税( )。
A.4000元
B.5650元
C.9650元
D.10250元
【答案】A
【解析】首先判断崔先生为我国非居民纳税人,由于在华不超过90天,其境外支付不由中国境内机构负担的工资薪金不在我国纳税(用公式套算时,境内支付工资因素为0,税额计算结果也为0)。而体彩中奖20000元作为来源于我国境内的偶然所得,应在我国纳税:20000×20%=4000(元)。
8、王某为某大学会计教授,2014年9月在本职工作之余替A单位咨询取得收入5000元,取得收入后,付给中介人500元;到B学校讲学4次(讲学共5次,当年10月再讲学1次)。每次收入均为2000元。合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份缴纳的个人所得税为( )。
A.2000元
B.1920元
C.2704.76元
D.2323.81元
【答案】D
【解析】咨询收入不能减除付给中介人的费用,应纳税额=5000×(1-20%)×20%=800(元);到B校讲学以一个月内取得的收入为一次,9月和10月分别计算。9月讲学应纳税所得额=2000×4×(1-20%)÷[1-20%×(1-20%)]=2000×4×(1-20%)÷84%=7619.05(元);讲学应纳税额=7619.05×20%=1523.81(元);9月合计纳税=800+1523.81=2323.81(元)。
9、作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元,自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天,每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )。
A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1320元
【答案】B
【解析】杂志发表与晚报连载视为两次稿酬;应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)+450×10×(1-20%)×20%×(1-30%)=924(元)。
10、王某的一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬5000元,当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。
A.728元
B.784元
C.812元
D.868元
【答案】B
【解析】王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。
11、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值,下列表述正确的是( )。
A.拍卖受赠获得的物品,原值为该拍卖品的市场价值
B.拍卖通过拍卖行拍得的物品,原值为该物品的评估价值
C.拍卖祖传的藏品,原值为该拍卖品的评估价值
D.拍卖从画廊购买的油画,原值为购买拍卖品时实际支付的价款
【答案】D
12、以下说法不正确的是( )。
A.房屋拆迁取得货币补偿后购置房屋的,房屋原值为,为购置该房屋实际支付的房价款及缴纳的相关税费
B.房屋拆迁采取产权调换方式,被拆迁人除取得所调换房屋,又取得部分货币补偿的,所调换房屋原值为《补偿安置协议》注明的价款和缴纳的相关税费,加上货币补偿后的余额
C.已购公有住房,装修费最高扣除限额为房屋原值的15%
D.纳税人原购房为装修房,即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板,装配了洁具、厨具等)的,不得再重复扣除装修费用
【答案】B
13、王某自2012年起持有某上市公司的股票20000股,该上市公司2013年度的利润分配方案为每10股送3股,并于2014年6月份实施,该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )。
A.300元
B.600元
C.1200元
D.3000元
【答案】A
【解析】王某股息、红利所得应纳个人所得税=20000÷10×3×1×25%×20%=300(元)。
14、下列情形中,应按照“偶然所得”征收个人所得税的是( )。
A.个人获得的商品价格折扣
B.个人获得的服务价格折让
C.个人累积消费达到一定额度按消费积分获得的反馈礼品
D.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得
【答案】D
15、个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,按照一定比例视为与生产经营有关费用准予扣除。这一比例是( )。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
【答案】C
相关阅读>>2015年注册会计师计算机考试环境下故障处理办法的通告
为了保障2015年度注册会计师全国统一考试计算机化考试顺利举行,及时处理计算机考试环境下可能发生的各种风险和故障,维护考生的合法权益,根据《注册会计师全国统一考试突发事件应急处理办法》的规定,现就计算机考试环境下的故障处理办法通告如下:
一、考点(考场)出现断电情况的处理
如果个别考点(考场)出现断电情况,可能影响该考点(考场)考生进入考场、下载试题、登录考试页面和正常答题。 >>点击查看处理办法全部内容......
二、广域网出现故障情况的处理
如果个别考点(考场)广域网出现故障,可能影响该考点(考场)考生下载试题、登录考试页面。广域网故障只在考试开始前对考生产生影响,考试开始后将不影响考生答题及考生答题结果的保存。 >>点击查看处理办法全部内容......
三、局域网出现故障情况的处理
如果考试开始前个别考点(考场)局域网出现故障,可能影响该考点(考场)考生登录考试页面。考试开始后局域网出现故障,对考生不会产生影响。如果考试结束时个别考点(考场)局域网出现故障,可能影响该考点(考场)考生主动提交答题结果。 >>点击查看处理办法全部内容......
四、考试管理机出现故障情况的处理
考试管理机是每个考场用于接收、上传考试数据以及管理考试过程的计算机。如果个别考场考试管理机出现故障,可能影响该考场考生进入考场、下载试题和登录考试页面。考试管理机故障只在考试开始前对考生产生影响,考试开始后将不影响考生答题及考生答题结果的保存。 >>点击查看处理办法全部内容......
五、考试机出现死机情况的处理
考试机是每位考生用于接收考试数据、进行答题和保存答题结果的计算机。如果个别考生考试机出现死机,可能导致该考生无法登录考试页面和正常答题。>>点击查看处理办法全部内容......
六、考试机出现配件或软件故障情况的处理
考试机配件主要是指键盘、鼠标等计算机配件。如果个别考生考试机配件出现故障,技术支持人员将采取措施予以排除,包括更换键盘、鼠标等。排除故障期间,如果考试机继续计时,经批准后,考生可以获得相应补时。 >>点击查看处理办法全部内容......
七、故障发生时的处理程序
故障发生时,考生应当及时向监考人员提出,服从监考人员安排,耐心等待技术支持人员进行解决。
在发生上述断电、断网、考试管理机故障情况时,各省、自治区、直辖市财政厅(局)注册会计师考试委员会办公室应当及时上报财政部考办,并随时通报故障处理进展情况。如果考试开始前发生的故障在考试开始后50分钟内无法得到解决,或者考试开始后发生的故障在故障发生后50分钟内无法得到解决,财政部考办将决定停止考试,并另行安排考试。机考公司应当安抚考生,尽快疏导考生离开考场。>>点击查看处理办法全部内容......
八、为受到故障影响考生另行安排考试
财政部考办将于2015年10月25日为受到故障影响的综合阶段考生在所在考区另行组织一次考试,2015年10月24日至25日为受到故障影响的专业阶段考生在所在考区另行组织一次考试。相关考生的准考证打印时间另行通知。>>点击查看处理办法全部内容......
环球网校小编推荐:
2015年度注册会计师考试准考证下载打印的通告
2015年注册会计师精准考点
2015年注册会计师考试各科目章节模拟试题汇总
如果您在此过程中遇到任何疑问,请登录环球网校注册会计师频道及论坛,随时与广大考生朋友们一起交流!