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一、单项选择题
1、某企业2010年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元;假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为( )万元。
A.250 B.232.5 C.245 D.257.5
2、某企业2011年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为300万元，实际发生的业务招待费为310万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2011年所得税费用为( )万元。
A.125 B.121.25 C.123.75 D.126.25
3、下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是( )。
A.公益性捐赠支出 B.无形资产出售净损失
C.固定资产盘亏净损失 D.计提坏账准备
4、下列各项中，应计入营业外收入的是( )。
A.银行存款利息收入 B.存货盘盈
C.债务重组利得 D.确实无法收回的应收账款
5、下列各项，不影响企业营业利润的项目是( )。
A.劳务收入 B.财务费用
C.出售包装物收入 D.出售固定资产净收益
6、下列各项中，应该通过销售费用科目核算的是( )。
A.销售方发生的现金折扣 B.出售固定资产支付的清理费用
C.销售商品过程中发生的保险费用 D.业务招待费
7、下列各项中，不属于企业期间费用的是( )。
A.固定资产维修费 B.聘请中介机构费
C.生产车间管理人员工资 D.企业发生的现金折扣
8、下列日常经营活动涉及的税金中，计入营业税金及附加科目的是( )。
A.营业税，增值税
B.城市维护建设税，教育费附加
C.消费税，增值税 D.印花税，消费税
9、某企业某月销售生产的商品确认销售成本100万元，销售原材料确认销售成本10万元，本月发生现金折扣1.5万元。不考虑其他因素，该企业该月计入到其他业务成本的金额为( )万元。
A.100 B.110 C.10 D.11.5
10、甲企业2010年5月份发生制造费用50万元，管理费用4万元，销售费用10万元，那么甲企业2010年5月份的费用总额合计为( )万元。
A.14 B.54 C.60 D.64
11、下列各项中，不属于费用的是( )。
A.主营业务成本 B.销售费用
C.营业外支出 D.营业税金及附加
12、甲公司2010年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成本350万元;至2010年12月31日，实际发生成本160万元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。在年末确认劳务收入时，甲公司发现，客户已发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本150万元。则甲公司2010年度应确认的劳务收入为( )万元。
A.228.55 B.160 C.150 D.10
13、下列项目中，应计入其他业务收入的是( )。
A.转让无形资产所有权收入 B.出租固定资产收入
C.罚款收入 D.股票发行收入
14、甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17%。甲企业于11月23日收到该笔款项，则应给予乙公司的现金折扣的金额为( )元。(假定计算现金折扣时不考虑增值税)
A.900 B.1 000 C.1 170 D.2 340
15、按照会计准则的规定，下列项目中不应确认为收入的是( )。
A.出售原材料取得的收入 B.设备出租收入
C.违约金收入 D.销售商品收取的不含税价款
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二、多项选择题
1、下列各项中，影响企业营业利润的有( )。
A.处置无形资产净收益 B.出租包装物取得的收入
C.接受公益性捐赠利得 D.经营租出固定资产的折旧额
E.债务重组利得
2、下列各项，影响企业利润总额的有( )。
A.管理费用 B.财务费用 C.所得税费用
D.商品的销售成本 E.营业外收入
3、下列各项，影响当期利润表中净利润的有( )。
A.对外捐赠无形资产 B.确认所得税费用
C.固定资产盘亏净损失 D.固定资产出售利得
E.生产成本的归集
4、下列项目中属于营业外支出的有( )。
A.捐赠现金支出 B.税收滞纳金支出 C.职工教育经费
D.债务重组损失 E.出租固定资产的折旧额
5、下列各项中，应计入财务费用的有( )。
A.诉讼费 B.业务招待费 C.汇兑损失
D.购货单位享受的现金折扣 E.广告费
6、企业的营业成本包括( )。
A.主营业务成本 B.其他业务成本 C.营业外支出
D.生产成本 E.制造费用
7、下列各项中，属于费用的有( )。
A.制造费用 B.管理费用 C.营业外支出
D.其他业务成本 E.财务费用
8、企业跨期提供劳务的，期末可以按照完工百分比法确认收入的条件包括( )。
A.收入的金额能够可靠地计量
B.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量
C.相关的经济利益很可能流入企业
D.交易的完工进度能够可靠地确定
E.已按照合同的约定支付了款项
9、下列各项中，工业企业应确认为其他业务收入的有( )。
A.对外销售材料收入 B.出售专利所有权收入
C.处置营业用房净收益 D.转让商标使用权收入
E.罚没利得
10、下列各项中，不应计入商品销售收入的有( )。
A.已经发生的销售折让 B.应收取增值税销项税额
C.实际发生的商业折扣 D.应收取的代垫运杂费
E.出售商品所应收取的价款
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三、案例分析题
1、华明企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。该企业2011年度有关资料如下：
(1)本年度内发出产品10 000件，其中对外销售9 000件，其余为在建工程领用。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。
(2)本年度内计入投资收益的债券利息收入为40 000元，其中，取得国债利息收入为3 500元。
(3)本年度内发生管理费用50 000元，其中，折旧费用30 000元，业务招待费20 000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15 000元，业务招待费5 000元。
(4)本年度内接受现金捐赠3 000元(计入当期营业外收入)。假定不考虑其他因素。
要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。
<1>、2011年利润表中营业利润为( )。
A.180000 B.108000 C.40000 D.62000
<2>、2011年利润表中利润总额为( )。
A.62000 B.3000 C.65000 D.68000
<3>、2011年利润表中所得税费用为( )。
A.22875 B.23569 C.24658 D.19584
<4>、2011年利润表中净利润为( )。
A.40135 B.42125 C.44235 D.43584
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答案部分
一、单项选择题 1、 【正确答案】：C 【答案解析】：2010年所得税费用=(1 000-20)×25%=245(万元)。
2、 【正确答案】：C 【答案解析】：根据税法的规定，国债利息属于纳税调整减少额，超标的业务招待费属于纳税调整增加额，所以企业的应纳税所得额=500-15+10=495(万元)。当年的所得税费用=495×25%=123.75(万元)。
3、 【正确答案】：D 【答案解析】：选项D，计提坏账准备计入资产减值损失科目，选项ABC均计入营业外支出科目。
4、 【正确答案】：C 【答案解析】：选项A，银行存款利息收入冲减财务费用： 借：银行存款 贷：财务费用 选项B，冲减管理费用。选项D，确实无法收回的应收账款作坏账核销： 借：坏账准备 贷：应收账款
5、 【正确答案】：D 【答案解析】：选项AC属于收入，选项B属于费用，均影响企业营业利润的计算。选项D计入营业外收入，属于利得，不影响企业营业利润。
6、 【正确答案】：C 【答案解析】：选项A，销售方发生的现金折扣应该计入财务费用中;选项B，出售固定资产支付的清理费用应该计入固定资产清理中;选项D，业务招待费应该计入管理费用中。
7、 【正确答案】：C 【答案解析】：选项A固定资产维修费计入到管理费用中;选项B聘请中介机构费计入到管理费用中;选项C生产车间管理人员工资计入到制造费用中;选项D企业发生的现金折扣计入到财务费用。制造费用属于成本类账户，构成企业产品成本，不属于企业的期间费用，而不直接影响本期损益。因此正确答案为C。
8、 【正确答案】：B 【答案解析】：选项AC中的增值税应在应交税费――应交增值税科目中核算，选项D中的印花税应计入管理费用科目。
9、 【正确答案】：C 【答案解析】：销售商品确认的销售成本通过主营业务成本科目核算，销售原材料确认的销售成本通过其他业务成本科目来核算，实际发生的现金折扣计入到财务费用科目核算，因此该题中计入其他业务成本的金额为10万元。
10、 【正确答案】：A 【答案解析】：制造费用属于成本类会计科目，所以费用合计为管理费用4万元+销售费用10万元=14(万元)。
11、 【正确答案】：C 【答案解析】：费用是企业日常活动中发生的经济利益的总流出，选项ABD均属于费用;营业外支出不是日常活动中发生的，不属于费用。
12、 【正确答案】：C 【答案解析】：劳务完成程度=160÷350=45.71%，按正常情况可确认收入=500×45.71%=228.55万元;但因客户发生财务危机，只能收回成本150万元，因此只能确认收入150万元。
13、 【正确答案】：B 【答案解析】：罚款收入、转让无形资产所有权收入均属于营业外收入核算的内容。固定资产的出租收入属于其他业务收入核算的内容，股票发行收入不属于企业的收入。
14、 【正确答案】：A 【答案解析】：应给予客户的现金折扣=500×200×(1-10%)×1%=900(元)。
15、 【正确答案】：C 【答案解析】：选项C应记入“营业外收入”，属于利得，不属于收入。
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二、多项选择题
1、 【正确答案】：BD 【答案解析】：选项ACE应该计入营业外收入，不影响营业利润，而是影响利润总额。选项B应计入其他业务收入，选项D应计入其他业务成本，所以BD是影响营业利润的。
2、 【正确答案】：ABDE 【答案解析】：所得税费用不影响利润总额，它影响的是净利润。
3、 【正确答案】：ABCD 【答案解析】：企业的净利润=利润总额-所得税费用，选项ACD影响利润总额，进而影响净利润，选项B直接影响净利润。选项E，生产成本的归集环节并不影响净利润。
4、 【正确答案】：ABD 【答案解析】：选项C，计入管理费用，选项E，计入其他业务成本。
5、 【正确答案】：CD 【答案解析】：诉讼费和业务招待费应在管理费用科目中核算，广告费在销售费用科目中核算。
6、 【正确答案】：AB 【答案解析】：企业的营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。
7、 【正确答案】：BDE 【答案解析】：选项A，制造费用属于成本类科目，不属于费用;选项C，营业外支出是非日常经营活动发生的，属于损失，不属于费用。
8、 【正确答案】：ABCD 【答案解析】：按照完工百分比法确认提供劳务收入，一般应同时具备以下四个条件：①收入的金额能够可靠地计量;②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工进度能够可靠地确定;④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
9、 【正确答案】：AD 【答案解析】：选项BCE都是非日常经营活动，取得的处置净损益要记入到营业外收支中，不记入到其他业务收入科目。
10、 【正确答案】：ABCD 【答案解析】：已经发生的销售折让应该冲减销售收入，这部分销售折让不应确认为收入;计量销售商品收入时，不包括企业为第三方或客户代垫、代收的一些款项，应收取的代垫运杂费和应收取增值税销项税额就属于企业为第三方或客户代垫、代收的一些款项。企业在确定销售商品收入的金额时，不应考虑预计可能发生的现金折扣、销售折让。销售商品收入的金额应是扣除商业折扣后的金额。
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三、案例分析题
1、 <1>、 【正确答案】：D 【答案解析】：营业利润=9 000×20-9 000×12+40 000-50 000=62 000(元)。
<2>、 【正确答案】：C 【答案解析】：利润总额=62 000+3 000=65 000(元)。
<3>、 【正确答案】：A 【答案解析】：所得税费用=[65 000-3 500+(30 000-15 000)+(20 000-5 000)]×25%=22 875(元)。
<4>、 【正确答案】：B 【答案解析】：净利润=65 000-22 875=42 125(元)
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