2021年初级审计师《审计理论与实务》考前9天冲刺题

多选题

1.下列选项中，对内部控制进行调查时可以采用的方法有：

A、询问

B、检查

C、观察

D、追踪有关业务的处理过程

E、重新操作

【正确答案】ABCD

【答案解析】审计人员可以使用的方法有询问、检查、观察和追踪有关业务的处理过程。

2.下列关于审计风险的说法中，不正确的有：

A、固有风险(重大错报风险)与检查风险成正比

B、控制风险(重大错报风险)与固有风险(重大错报风险)成反比

C、审计风险是客观存在的，因此是不可控的

D、内部控制越有效，控制风险(重大错报风险)的评估水平就越低

E、可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量

【正确答案】ABC

【答案解析】固有风险(重大错报风险)与检查风险成反比;控制风险(重大错报风险)与固有风险(重大错报风险)无关;审计风险是可控的。

3.下列有关审计风险的说法中错误的有：

A、审计风险取决于固有风险和检查风险

B、重大错报风险是因错误使用审计程序产生的

C、固有风险是错报没有被单位的内部控制及时预防、发现和纠正的可能性

D、报表层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险

E、外部因素也有可能影响固有风险

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项A，审计风险取决于重大错报风险和检查风险;选项B，重大错报风险是客观存在的，独立于报表审计，不是实施程序可以控制的;选项C，控制风险是错报没有被单位的内部控制及时预防、发现和纠正的可能性;选项D，认定层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险。

4.下列关于风险基础(导向)审计的表述中，正确的有：

A、风险基础(导向)审计需要对审计风险进行系统的分析和评价

B、审计风险指的就是重大错报风险

C、检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但是审计人员未能发现这种错报的可能性

D、固有风险是假设在相关的内部控制下，某一认定发生重大错报风险的可能性

E、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险的评估结果呈反向关系

【正确答案】ACE

【答案解析】选项B，审计风险取决于重大错报风险和检查风险。选项D，固有风险是指假设不存在相关的内部控制，某一认定发生重大错报风险的可能性。

5.与调查表法相比，应用文字说明法描述内部控制调查结果的优点有：

A、可以对调查对象作出比较深入和具体的描述

B、调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节

C、设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量

D、调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果

E、使用范围广泛，不受企业类型的限制

【正确答案】AE

【答案解析】文字说明法的优点是：(1)可以对调查对象作出比较深入和具体的描述;(2)使用范围广泛，不受企业类型的限制。

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