2021年初级审计师《审计理论与实务》练习题：审计风险控制

多选题

1.下列各项中，属于审计风险控制方法的有：

A.提高审计人员的业务水平

B.参照执行审计准则

C.保持审计的独立性

D.聘请法律顾问

E.分清审计机关与被审计单位的责任

『正确答案』ACDE

『答案解析』自我保护法——提高审计人员的业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;签订业务约定书、取得管理当局说明书;保持审计的独立性;加强审计质量控制。风险转移法——指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法——针对不可控风险。

2.审计机构或审计人员可以控制的风险因素有：

A.审计人员的素质

B.审计方法的选用

C.国家经济形势的变化

D.审计机构对审计工作的管理

E.被审计单位内部控制健全 度

『正确答案』ABD

『答案解析』从审计风险管理的角度可将审计风险分为可控风险和不可控风险。(1)由审计机构或审计人员可控制的因素导致的审计风险称为可控风险。(2)由审计机构或审计人员不能直接加以控制的不确定性因素所引发的审计风险为不可控风险。

3.审计人员对不可控风险的做法有：

A.建立风险基金制度，办理职业保险

B.加强审计质量制度，严格执行审计准则

C.签订业务约定书，取得管理当局说明书

D.加强对审计人员的职业培训和继续教育

E.聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题

『正确答案』AE

『答案解析』选项BCD是属于对可以控制的审计风险的应对做法。

4.下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有：

A.保持审计独立性

B.充分分解引发风险的责任

C.提高审计人员的业务水平

D.加强审计质量控制

E.深入了解被审计单位基本情况和财务状况

『正确答案』ACDE

『答案解析』自我保护法包括：提高审计人员的业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位基本情况和财务状况;签订业务约定书，取得管理层说明书;保持审计独立性;加强审计质量控制。

5.下列关于审计风险的表述，正确的有：

A.审计风险是作出错误审计结论的可能性

B.审计风险可以控制，却不能完全消除

C.审计风险仅存在于审计计划制定和审计证据收集阶段

D.审计人员对不可控风险也应充分评估，并确定其对审计工作的影响

E.分清审计机构与被审计单位的责任是控制审计风险的一种方法

『正确答案』ABDE

『答案解析』审计风险的基本特征：(1)审计风险客观存在，不以审计人员的意志为转移。(2)审计活动自始至终存在着审计风险。(3)审计风险具有潜在性。(4)审计风险可以控制。

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