2021年初级审计师《审计理论与实务》预习题：防范审计人员法律责任风险措施

单选题

1.下列各项中，属于防范审计人员法律责任风险的措施是：

A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任

B、尽量少地承接审计业务

C、按照被审计单位意愿选择审计意见类型

D、不采纳任何外部老师的意见和建议

【正确答案】A

【答案解析】防范审计人员法律责任风险的对策主要有：(1)明确被审计单位的责任和审计组织的责任;(2)严格遵循职业道德规范和执业准则;(3)聘请老师和法律顾问;(4)深入了解被审计单位;(5)为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询;(6)建立审计质量控制制度。选项A符合题意。

2.我国审计署需要对其负责，并向其汇报工作的是：

A、全国人民代表大会

B、中国证监会

C、财政部

D、国务院

【正确答案】D

【答案解析】国务院设立审计署，审计署主管全国审计工作。

3.下列关于社会审计组织的表述中，不正确的是：

A、会计师事务所应当谨慎选择组织形式，以保护注册会计师的个人利益

B、有限责任合伙制已成为当今社会审计组织形式发展的一大趋势

C、项目经理将对整个审计项目进行最终复核

D、合伙人是事务所的所有者，对执行审计业务和服务客户承担最终责任

【正确答案】C

【答案解析】合伙人将对整个审计项目进行最终复核。

4.不符合中国银行业监督管理委员会颁布的《商业银行内部审计指引》的设置要求的是：

A、商业银行可设立总审计师或首席审计官一名，总审计师由董事会负责聘任和解聘

B、董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任

C、商业银行应建立独立垂直的内部审计体系

D、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实施

【正确答案】D

【答案解析】中国证券监督管理委员会颁布的《上市公司章程指引》对内部审计机构的设置提出如下要求：1.公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督;2.公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实施;3.审计负责人向董事会负责并报告工作。选项D为《上市公司章程指引》对内部审计机构的要求，与题干的《商业银行内部审计指引》的要求不符，故不选择D项。

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