2020年初级审计师《审计专业相关知识》第二部分第五章习题

第二部分第五章 营运资本管理

单项选择题

1、按担保法规定的一定的方式由第三人承诺，在借款人不能偿还借款时，按约定承担一定责任而取得的借款是：

A、信用借款

B、保证借款

C、抵押借款

D、质押借款

2、某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为：

A、12次

B、6次

C、3次

D、4次

3、某企业拟以“1/20，n/40”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的机会成本率为：

A、1 %

B、18%

C、18.18 %

D、36%

4、某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率为：

A、6.50%

B、6.38%

C、5.75%

D、5%

5、下列各项中，属于应收账机会成本的是：

A、应收账款占用资金的应计利息

B、客户资信调查费用

C、坏账损失

D、收账费用

答案见第二页

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单选题答案

1、【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查担保借款。保证借款是指按担保法规定的担保方式由第三人承诺，在借款人不能偿还借款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而取得的借款。

【该题针对“担保借款”知识点进行考核】

2、【正确答案】 B

【答案解析】 经济批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(吨);2400/400=6(次)。

【该题针对“经济订货量”知识点进行考核】

3、【正确答案】 C

【答案解析】 放弃现金折扣的机会成本=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)=1%/(1-1%)×360/20=18.18%。

【该题针对“商业信用”知识点进行考核】

4、【正确答案】 C

【答案解析】 本题采用贴现法计息，贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业要偿还贷款全部本金的一种计息方法。实际可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，实际支付的年利息=1080×5%，所以，实际利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。

【该题针对“信用借款”知识点进行考核】

5、【正确答案】 A

【答案解析】 应收账款占用资金的应计利息属于应收账款机会成本。

【该题针对“应收账款的功能、成本与管理目标”知识点进行考核】

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