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【知识点】所得税费用
单选题
1.当期发生的下列事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是( )。
A.收到国债利息
B.发生非公益性捐赠支出
C.持有的交易性金融资产公允价值上升
D.可供出售金融资产公允价值下降
【答案】D
2.业持有一项交易性金融资产，初始确认的成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，其计税基础为1000万元，此项交易性金融资产计税基础与其账面价值之间的差额500万元称为( )。
A.应纳税暂时性差异
B.可抵扣暂时性差异
C.递延所得税资产
D.递延所得税负债
【答案】A
【解析】资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。
多选题
1.各项中，可形成应纳税暂时性差异的有( )。
A.资产的账面价值大于其计税基础
B.负债的账面价值大于其计税基础
C.资产的账面价值小于其计税基础
D.负债的账面价值小于其计税基础
E.资产的账面价值等于其计税基础
【答案】AD
【解析】资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础，会导致当期会计利润<当期应纳税所得额，未来期间减少应纳税所得额，形成应纳税暂时性差异。
2各项中，产生应纳税暂时性差异的有( )。
A.预计负债账面价值120万元，计税基础0
B.无形资产账面价值45万元，计税基础60万元
C.应收账款账面价值300万元，计税基础320万元
D.交易性金融资产账面价值50万元，计税基础30万元
E.可供出售金融资产账面价值160万元，计税基础150万元
【答案】DE
【解析】资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异;负债的账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异.
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