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多项选择题
1、货币现金的内部控制制度包括的内容有：
A、不相容岗位相分离
B、定期轮岗
C、现金支出的授权批准制度
D、现金收回程序
E、现金和银行存款的日常管理及清查制度
2、下列各项中，属于交易性需要的现金支出：
A、到期还本付息
B、支付工资
C、交纳税款
D、支付股利
E、适时购买廉价原材料
3、发行短期融资券筹资的优点包括：
A、筹资成本较低
B、筹资弹性比较大
C、发行条件比较宽松
D、筹资金额比较大
E、筹资风险大
4、估算应收账款机会成本时，下列各项因素中，无需考虑的有：
A、年赊销金额
B、平均收账期
C、坏账损失率
D、信用标准
E、变动成本率
5、以下属于结算中心的主要职能的有：
A、统一对外筹资，确保整个集团的资金需要
B、办理各分公司之间的往来结算
C、核定各分公司日常留用的现金余额
D、担当集团公司或跨国公司内部银行
E、集中管理各成员或分公司的现金收入
6、下列选项中，属于采用商业信用筹资的优点的有：
A、筹集的资金使用无约束
B、筹集成本低
C、支付压力小
D、期限短
E、筹资成本高
7、典型的信用条件包括的内容有：
A、信用期限
B、信用标准
C、收账政策
D、现金折扣期
E、现金折扣率
8、在确定经济订货批量时，下列各项中属于决策相关成本的有：
A、变动储存成本
B、变动订货成本
C、储存仓库的折旧费
D、外设采购机构的固定经费
E、储存仓库保管员固定工资
9、质押借款中，以下权利可以质押的有：
A、依法可转让的股票
B、依法可转让的商标专用权
C、汇票
D、房屋建筑物
E、国有土地使用权
10、影响企业筹资组合的因素包括：
A、风险与成本的权衡
B、行业差异
C、经营规模
D、利率状况
E、生产方式
答案见第二页
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多选题答案
1【正确答案】 ABCE
【答案解析】 货币现金内部控制制度包括的内容有：不相容岗位相分离;定期轮岗;现金支出的授权批准制度;现金支出程序;现金和银行存款的日常管理及清查制度;票据及有关印章的管理制度和监督检查制度。
【该题针对“现金支出的内部控制”知识点进行考核】
2【正确答案】 ABCD
【答案解析】 交易性需要是指满足日常支付的需要。选项E属于投机性需要的现金支出。
【该题针对“现金持有目的与现金管理目标”知识点进行考核】
3【正确答案】 AD
【答案解析】 本题考查短期融资券知识点。短期融资券筹资的优点有：(1)短期融资券的成本较低;(2)短期融资券的筹资金额较大;(3)短期融资券筹资能够提高企业的信誉。选项E属于短期融资券的缺点。
【该题针对“短期融资券”知识点进行考核】
4【正确答案】 CD
【答案解析】 本题考查应收账款的管理知识点。应收账款机会成本=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本
【该题针对“应收账款的功能、成本与管理目标”知识点进行考核】
5【正确答案】 ABCE
【答案解析】 选项D属于财务公司的主要职责 。
【该题针对“现金集中管理制度”知识点进行考核】
6【正确答案】 AB
【答案解析】 商业信用筹资具有自发筹集、资金使用无约束及低成本等优点，但也存在期限短、支付压力大等不足。所以本题选AB。
【该题针对“商业信用”知识点进行考核】
7【正确答案】 ADE
【答案解析】 典型的信用条件包括三个方面的内容：信用期限、现金折扣期和现金折扣率。
【该题针对“商业信用”知识点进行考核】
8【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考查经济订货量知识点。经济订货批量的决策相关成本包括变动储存成本和变动订货成本;储存仓库的折旧费和储存仓库保管员固定工资属于固定储存成本，外设采购机构的固定经费属于固定订货成本，均属于决策无关成本。
【该题针对“经济订货量”知识点进行考核】
9【正确答案】 ABC
【答案解析】 房屋建筑物和国有土地使用权是属于抵押借款所包括的内容，所以选项DE不正确。
【该题针对“担保借款”知识点进行考核】
10【正确答案】 ABCD
【答案解析】 影响筹资组合的因素包括对风险与成本的权衡、行业差异、经营规模和利率状况等。
【该题针对“筹资组合的含义及影响因素”知识点进行考核】
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