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《审计专业相关知识》第二部分 企业财务管理
第五章 营运资本管理
第三节 流动负债管理
知识点二、商业信用
(一)内涵： 企业间因延期付款或预收货款而形成的借贷关系。
(二)形式： 商业信用筹资主要用于满足短期资金占用需要，包括应付账款、应付票据、预收货款等形式。
(三)商业信用管理
1、商业信用筹资规模的影响因素： 信用额度;允许按发票面额付款的最迟期限;现金折扣期;现金折扣率等因素
2、商业信用筹资管理的三种情形：
(1)享受现金折扣
(2)在信用期内付款但不享受折扣
(3)逾期支付
放弃折扣成本率=现金折扣率/(1—现金折扣率)×360/(信用期—折扣期)×100%
3、商业信用筹资的优缺点
优点：自发筹集，资金使用无拘束，低成本
缺点：期限短，支付压力大
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