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第二部分 企业财务审计
第七章 财务报告审计
第一节 财务报告内部控制测评和审计目标
知识点一、财务报告内部控制的主要环节
1、岗位责任控制
应制定严密的工作程序.明确每一工作环节的工作内容、质量要求、时间控制.明确各岗位职责范围及其相互制约、相互配合的关系，以保证编表工作顺利进行。
2、编制程序的控制
期末结账控制;对账控制;试算平衡控制
例题：(2010初)下列各项中，不属于财务报告编制程序控制的是：
A.结账控制
B.试算平衡控制
C.对账控制
D.报送时间控制
答案：D
例题：(2010中)下列各项中，属于财务报表编制程序控制的有( )
A.报表内容控制
B.结账控制
C.报送时间控制
D.对账控制
E.试算平衡控制
答案：BDE
3、会计稽核控制
报表内容控制;编制方法控制;审核控制
4、报送时间控制
5、公司治理层面控制
例题：(2009中)为保证财务报表编制工作的有序进行，企业应建立严密的工作程序，明确各环节的工作内容、质量要求和时间限制，明确各岗位人员的责任和职权范围，这种内部控制要求是指( )
A.编制程序控制 B.岗位责任控制
C.编制方法控制 D.审核控制
答案：B