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第二部分 企业财务审计
第六章 货币资金审计
第三节 现金与银行存款审计
知识点三、现金和银行存款收付业务的审查
例题：(2011中)在现金收付业务的审查中，检查库存现金日记账的要点有：
A.验算加总额，检查是否存在差错
B.审阅摘要栏，检查现金收付业务是否合法
C.检查发生额，检查现金收付金额是否过大
D.检查每日余额，看其是否超出了规定的限额
E.检查收支业务是否符合截止期要求
答案：ABCD
例题：(2013初)审计人员检查现金日记账时，通过审阅日记账摘要栏可以初步判断：
A.现金收付业务是否合法
B.对方会计科目的使用是否正确
C.收入的现金有无坐支现象
D.日记账是否序时登记
【答案】A
【解析】检查现金日记账摘要栏，看其现金收付是否合法，有无超出规定的计算范围。选项A正确。
(二)银行存款的审查
1、审核银行存款日记账记录;
2、分析银行存款中定期存款占全部存款的比例;
通过分析，判断被审计单位存在拆借、拆出资金的可能性以及拆出资金的安全性。审查长期定期存款或限定用途的存款.查明其所有权。
3、抽查银行存款的账面余额及银行存款余额调节表
复核企业自编的银行存款余额调节表的步骤与要点：
取得被审单位保存的银行对账单的副本，确定其数字的准确性;将调节表上余额数与银行存款日记账余额加以核对，确定是否一致;