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《审计专业相关知识》第三部分 企业财务会计
第八章 收入、费用及利润
第三节 所得税费用
知识点一、税前会计利润和应税所得额
会计利润是根据会计准则核算得到的，而应税所得额是根据税法规定核算得到的，两者的差异是由于我国税法和会计准则的核算差异导致的：
1、对企业收支口径的规定不同
2、对确认企业的收入、费用时间规定不同
知识点二、所得税费用
所得税费用的确认采用资产负债表债务法，既要确认当期所得税费用，也要确认递延所得税费用
(一)当期所得税费用
(二)递延所得税费用——由于暂时性差异的发生或转回而确认的所得税费用
2、递延所得税资产和递延所得税负债
(1)递延所得税负债：由应纳税暂时性差异导致
(2)递延所得税资产：由可抵扣暂性差异导致