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《审计专业相关知识》第三部分 企业财务会计
第二章 流动资产
第一节 货币资金
知识点一、库存现金
建立健全现金账目，设置现金总分类账户和现金日记账，做到账目日清日结，账款相符。
现金日常收支管理主要内容：
1、现金日清日结送存银行;
2、企业不得直接坐支现金;
3、从银行提现要注明用途;
4、特殊情况必须使用现金的须经银行审核。
知识点二、银行存款
(一)银行存款开户管理
1、基本存款户——日常结算和现金支取账户，企业工资、奖金
2、一般存款户——转账结算与现金缴存，不得支取现金
3、临时存款户——满足临时业务需要
4、专用存款户——满足特定用途
(二)银行结算方式的种类
1、银行汇票——用于转账和用于支取现金，提示付款期限为自出票日起1个月
2、商业汇票——商业承兑汇票和银行承兑汇票，付款期限最长不超过6个月
3、汇兑——信汇和电汇
4、托收承付——委托银行向异地付款人收取款项，付款人承认付款
5、委托收款——委托银行向同城或异地付款人收取款项
6、支票——提示付款期限为自出票日起10日内
7、信用卡——不得交存和支取现金，不得用于10万元以上的交易结算
(三)银行存款核对
核对内容：“银行存款日记账”和“银行存款总账”;“银行存款日记账”与银行开出的银行存款对账单;针对未达账项编制“银行存款余额调节表”，对企业和银行各自提供的银行存款的余额进行调整。
知识点三、其他货币资金
(一)核算的范围：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。
(二)会计分录
办理时：借记“其他货币资金”，贷记“银行存款”
使用时：借记“在途物资”、“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税(进项税金)”等科目，贷记“其他货币资金”科目