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《审计专业相关知识》第二部分 企业财务管理
第五章 营运资本管理
第二节 流动资产管理
知识点一、现金管理
(一)现金持有目的与现金管理目标
企业现金持有目的： 满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
企业现金管理目标： 就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出合理的选择。
(二)现金支出内部控制制度内容
1、不相容岗位相分离;
2、定期轮岗制;
3、授权审批制度;
4、现金支出程序：申请、审批、复核、支付;
5、现金和银行存款的日常管理和清查制度;
6、票据及有关印章管理制度;
7、监督检查制度
(三)现金集中管理制度
企业实现现金集中控制有四种主要模式： 统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式
知识点二、应收账款管理
(一)应收账款成本
信用销售必须付出相应的代价，产生应收账款。赊销的代价主要体现为大量应收账款所带来的机会成本、管理成本和坏账损失。
其中，管理成本包括：调查顾客信用费用，收集信息费用，账簿记录费用，收账费用，其他费用。
(二)信用政策及其财务评价
信用政策是公司对应收账款进行规划和控制的基本政策和措施，主要内容有：
信用标准：预计坏帐损失率
信用条件：信用期限、现金折扣期、现金折扣率收账政策
知识点三、存货管理
存货管理的目的是控制存货水平，减低存货成本。
(一)存货成本：进货成本、储存成本。
(二)经济订货批量
经济批量，是指一定时期储存成本和进货费用总和最低的采购批量。
计算公式：经济订货批量=(2AF/C)1/2
经济订货批数=(AC/2F)1/2
(三)ABC分类管理
存货分类的标准：
金额标准(基本标准)和品种数量标准(参考标准)