案例题

中国公民王某为境内甲公司技术人员,2019年6月有关收支情况如下:
(1)取得基本工资6 000元,全勤奖200元,季度效益奖3 600元,加班补贴500元。
(2)提供维修服务,取得劳务报酬所得6 500元,购买修理用工具支出200元,并将其中2 000元直接捐赠给灾区灾民。
(3)出租住房取得不含税租金收入3 000元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元,支付出租住房维修费1 000元。
(4)取得境内A上市公司非限售股股息6 000元,该股票于当月后转让,持有期限为5个月。
已知:个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元。
要求:根据上述资料,不考其他因素,分析回答下列小题。

第1题 第2题 第3题 第4题
不定项选择题

王某当月取得下列所得中应按照工资薪金所得计交个人所得税的是(    )。

A

全勤奖200元

A

基本工资6 000元

A

加班补贴500元

A

季度效益奖3 600元

查看答案
答案
正确答案:A,B,C,D
解析

纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。


不定项选择题

王某当月提供维修劳务所得应计入个人所得税综合所得的收入额为(    )。

A

(6 500-200)×(1-20%)=5 040(元)

A

6 500×(1-20%)=5 200(元)

A

6 500×(1-20%)×(1-30%)=3 640(元)

A

(6 500-200-2 000)×(1-20%)=3 440(元)

查看答案
答案
正确答案:B
解析

劳务报酬所得,以每次收入减除20%的费用的余额为收入额=6 500×(1-20%=5 200(元)。直接对受益人的捐赠不得扣除。


不定项选择题

王某出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是(  )。

A

(3 000-120-800-800)×10%=128(元)

A

(3 000-120-800)×10%=208(元)

A

(3 000-120-1 000)×10%=188(元)

A

(3 000-120-1 000-800)×10%=108(元)

查看答案
答案
正确答案:A
解析

财产租赁所得,每次(月)收入不超过4 000元的,个人出租住房应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]×10%;王某当月出租住房应缴纳个人所得税=(3 000-120-800-800)×10%=128(元 )。


单选题

王某当月非限售股息所得应缴纳个人所得税(    )。

A

6 000×50%×(1-20%)×20%=480(元)

A

6 000×(1-20%)×20%=960(元)

A

6 000×20%=1 200(元)

A

6 000×50%×20%=600(元)

查看答案
答案
正确答案:D
解析

持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额。利息、股息、红利所得应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×适用税率=6 000 ×50%×20%=600(元)。


历年真题
资料下载

注册回到顶部

版权所有©环球网校All Rights Reserved