A 公司 2023 年度应纳税所得额为 1 230 万元，递延所得税...-环球网校

多选题

A 公司 2023 年度应纳税所得额为 1 230 万元，递延所得税负债期初数为 0，期末数为 20 万元，A 公司适用的企业所得税税率为 25％。不考虑其他因素，下列各项中，正确的有（）。

贷记“应交税费——应交所得税”科目 307.5 万元

借记“递延所得税资产”科目 20 万元

贷记“递延所得税负债”科目 20 万元

借记“所得税费用”科目 327.5 万元

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答案

正确答案:A,C,D

解析

所得税费用＝当期所得税＋递延所得税；当期所得税＝应纳税所得额×25％＝1 230×25％＝307.5（万元）；递延所得税＝（递延所得税负债年末数－递延所得税负债年初数）－（递延所得税资产年末数－递延所得税资产年初数）＝（20－0）＝20（万元）；所得税费用＝307.5＋20＝327.5（万元）。借：所得税费用 327.5贷：应交税费——应交所得税 307.5递延所得税负债 20