单选题

第75页 第三节 第11题

A

确认管理费用4 000

B

确认管理费用3 000

C

计入生产成本27 000

D

确认应付职工薪酬45 200

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答案
正确答案:D
解析

相关会计分录如下:

经济业务

会计分录

计算职工薪酬

借:生产成本                                      40 680(200×180×1.13)

管理费用                                      4 520(200×20×1.13)

贷:应付职工薪酬                                 45 200

实际发放时

借:应付职工薪酬                               45 200(200×200×1.13)

贷:主营业务收入                                 40 000(200×200)

应交税费——应交增值税(销项税额) 5 200(200×200×13%)

借:主营业务成本                                30 000(150×200)

贷:库存商品                                       30 000(150×200)

【考点点拨】以自产产品用于计提福利VS外购产品用于集体福利

情形

经济业务

会计分录

以自产产品

作为福利

发放职工

按受益对象分配

【计算】

借:生产成本/制造费用/管理费用等【含税公允价

贷:应付职工薪酬——非货币性福利

确认收入

视同销售:发放】

借:应付职工薪酬——非货币性福利

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

以外购产品作为非货币性福利

外购时

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

计提

借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等

贷:应付职工薪酬—非货币性福利

发放时

不需要视同销售,但不能抵扣进项税额,如已确认进项税额,需要作转出处理。

借:应付职工薪酬—非货币性福利

贷:库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额转出)


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