2022-初快-实务-五一密训单18
993.75
988.75
2 962.5
2 956.25
利润总额=10 000-6 000+80-40-100-20+40-10=3 950(万元),因为税法规定的计税工资是80万元,企业已计入的当期费用为100万元,超过税法规定扣除标准(80万元)的金额为20(100-80)万元,在计算应纳税所得额时,要纳税调增;税法规定,税收滞纳金不允许扣除,在计算利润总额时,已经扣除了,所以在计算应纳税所得额时,也要纳税调增。因此应交所得税=(3 950+20+5)×25%=993.75(万元),净利润=3 950-993.75=2 956.25(万元)。