2021初会-实务-仿真模考2-第8题-应交所得税的计算-2020年度某企业应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数和年初数分别为280万元和200万元，递延所得税资产年末数和年初数分别为150万元和110万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，该企业2020年度所得税费用的金额应为（ ）万元。
160
200
240
320
该企业2020年度所得税费用的金额应为=800×25%+（280-200）-（150-110）=240（万元），选项C正确。
【提示】所得税费用的计算：
| 所得税费用 =当期所得税+递延所得税 =当期应交所得税+递延所得税【指递延所得税资产（收益）和递延所得税负债（费用）】 =应纳税所得额×所得税税率+递延所得税负债发生额-递延所得税资产的发生额 |
| 【提示】应纳税所得额＝会计利润（利润总额）+纳税调增-纳税调减 （1）纳税调增：超过税法规定标准的各项支出、行政罚款、罚金（如：税收滞纳金罚款） （2）纳税调减：国债利息收入、5年内未弥补亏损 【志说】 （1）纳税调整是经济法企业所得税的重点 （2）递延所得税发生额利用丁字账倒挤（题目给出发生额的，直接用） |