单选题

2020初会-实务-考题预测2-第14题-下列应计入利润表“税金及附加”的是( )。

A

销售自产应税化妆品应交的消费税

B

进口原材料应交的消费税

C

一般纳税人购进生产设备应交的增值税

D

小规模纳税人购入包装物应交的增值税

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答案
正确答案:A
解析

选项B,计入进口材料成本;选项C,增值税允许抵扣,计入“进项税额”;选项D,计入外购包装物成本。

【考点链接】

个人所得税

扣减“应付职工薪酬”

增值税

①一般纳税人支付增值税允许抵扣,不允许抵扣的计入资产成本

②小规模纳税人支付增值税计入资产成本

③销售货物等代收的增值税计入“应交税费”

计入“税金及附加”的税费

消费税、城建税、教附加、资源税等(特别除外)

计入“资产成本”的税费

一般纳税人外购物资不允许抵扣的增值税

小规模纳税人外购物资支付的增值税

自产应税消费品用于产品生产或工程建设,应交消费税

自产应税资源品用于产品生产或工程建设,应交资源税

进口环节应交税费(允许抵扣增值税除外)

委托加工应税消费品,收回后用于直接销售,支付受托方消费税

另外,不通过“应交税费”核算的:印花税、契税、耕地占用税、车辆购置税


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