甲餐饮公司为增值税小规模纳税人。2019年第四季提供餐饮服务取得含增...-环球网校

单选题

应交增值税

甲餐饮公司为增值税小规模纳税人。2019年第四季提供餐饮服务取得含增值税销售额103万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额1.6万元。已知增值税征收率为3%。计算甲餐饮公司第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

103×3%-1.6＝1.49万元

103÷（1+3%）×3%＝3万元

103÷（1+3%）×3%－1.6＝1.4万元

103×3%＝3.09万元

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正确答案:B

小规模纳税人取得增值税专用发票或普通发票均不得抵扣进项税额。题目中103万元是含税价，价税分离后乘征收率。