题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：企业所得税应纳税额的计算
• 【题文】
• • 某企业为创业投资企业，2010年8月1日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元，2012年度该企业利润总额890万元：已在营业外支出中核算的未经财税部门核准，提取的风险准备金支出10万元。已知企业所得税税率为25%假定不考虑其他纳税调整事项，2012年该企业应纳企业所得税税额为（）万元。
  • A.82.5
  • B.85
  • C.187.5
  • D.190

• 【答案】

• D
  创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；未经核定的准备金支出，不得在税前扣除；该企业应纳企业所得税税额=[（890+10）-200×70%]×25%=190（万元）。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"企业所得税应纳税额的计算"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。