题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：应交所得税的计算
• 【题文】
• • 下列各事项中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的有（）。
  • A.行政性罚款支出
  • B.国债利息收入
  • C.公司债券的利息收入
  • D.公司债券转让净收益

• 【答案】

• A,B
  本题考核需要纳税调整的事项。按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因国债利息收入已计入税前会计利润，因此在计算应纳税所得额时应予以调减。行政性罚款支出税法不允许税前扣除，因此属于调整增加的项目。选项C、D都属于应纳所得税的项目，已经计入了利润总额，不需要再进行纳税调整。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"应交所得税的计算"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。