题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：应交所得税的计算
• 【题文】
• • 某企业2010年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为（）万元。
  • A.125
  • B.118.75
  • C.123.75
  • D.126.25

• 【答案】

• C
  本题考核所得税费用的计算。根据税法的规定，国债利息是免征所得税的，属于纳税调减事项，超标的业务招待费不能在税前扣除，属于纳税调增事项，所以企业的应纳税所得额=500-25+（320-300）＝495（万元）。应交所得税＝495×25%=123.75（万元），因为不存在递延所得税，所以所得税费用=应交所得税＝123.75（万元）。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"应交所得税的计算"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。