题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：所得税费用的账务处理
• 【题文】
• • 某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费10万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（）万元。
  • A.25
  • B.26.25
  • C.35
  • D.31.25

• 【答案】

• A
  本题考核所得税费用的计算。企业的应纳税所得额=105-35+20+10＝100（万元），应交所得税＝100×25%＝25（万元）。在不存在递延所得税的情况下，所得税费用等于应交所得税25万元。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"所得税费用的账务处理"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。