短信预约提醒成功
编辑推荐：2015年初级会计职称各科目机考试题汇总
11.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份受托为某单位生产100吨粮食白酒，委托方提供的原材料金额为100万元(不含增值税)，该白酒生产企业收取不含税加工费30万元，该白酒生产企业没有该类粮食白酒的市场销售价格，粮食白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。白酒生产企业该项业务应代收代缴的消费税为( )万元。
A.35
B.42.5
C.45
D.60
【答案】C
【解析】白酒生产企业该业务应代收代缴的消费税= [100 +30+(100 x2×l000×0.5÷10000)]÷(1-20%)x20% +100 x2 xl000 x0.5÷10000 =35 +10 =45(万元)。
12. 2014年3月，甲公司卖出A股股票，卖出价200万元，支付印花税、佣金、过户费l万元，该股票买入价150万元，支付佣金、过户费4.6万元，已知金融业营业税税率为5%。根据营业税法律制度的规定，甲公司买卖股票应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.200 x5% =10(万元)
B.(200 -1 -150 -0.6)×5%=2.42(万元)
C.(200 -150) x5% =2.5(万元)
D.(200 -1) x5% =9.95(万元)
【答案】C
【解析】外汇、有价证券、非货物期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买人价后的余额为营业额，甲公司应纳营业税=(200 -150)×5%=2.5(万元)。
13.某卡拉OK歌舞厅，本月取得门票收入50万元，台位费收入20万元，销售烟、酒、饮料收入18万元，零售小食品收入5万元，点歌收入5万元。己知该地娱乐业的营业税税率按照法规的最高税率执行，则该歌舞厅本月应缴纳的营业税为( )万元。
A. 14.55
B.15. 15
C.18.6
D.19.6
【答案】D
【解析】该歌舞厅本月应缴纳的营业税= (50 +20 +18 +5 +5) x20%=19.6(万元)。
14.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是( )。
A.向投资者支付的股息
B.税务机关的罚款
C.人民法院的罚金
D.合同违约金
【答案】D
【解析】不得在税前扣除的罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用。
15.某公司2014年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2014年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为( )万元。
A.30
B.150
C.180
D.1150
【答案】B
【解析】(1)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费(150万元)可以全额在税前扣除;(2)除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费(30万元)，不得扣除。
16.某企业为创业投资企业，20.12年8月1日，该企业采取股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2014年度该企业利润总额890万元，已在营业外支出中核算未经财税部门核准提取的风险准备金支出10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2014年该企业应纳企业所得税税额为( )万元。
A. 82.5
B.85
C.187.5
D.190
【答案】D
【解析】(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该刨业投资企业的应纳税所得额;(2)未经核定的准备金支出，不得在税前扣除;(3)该企业应纳企业所得税税额=[ (890+10) -200 x70%]x25% =190(万元)。
17.甲盐场2014年共占地5000平方米，其中盐滩用地3500平方米，办公用地800平方米，其余为职工宿舍用地。已知甲盐场所在地城镇土地使用税年单位税额为每平方米2元。有关甲盐扬2014年应缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是( )。
A. (5000 -3500 -800) x2
B. (5000 - 3500) ×2
C.5000 x2
D.0
【答案】B
【解析】对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税;盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。因此，甲盐场2014年应缴纳的城镇土地使用税= (5000 -3500) x2 =3000(元)。
环球网校小编推荐：
环球网校友情提示：如果您在此过程中遇到任何疑问，请登录环球网校初级会计职称频道及论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!
编辑推荐：2015年初级会计职称各科目机考试题汇总