短信预约提醒成功
编辑推荐：2015年初级会计职称各科目机考试题汇总
二、多项选择题
1、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是( )。
A、利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
B、个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除
C、保险赔款免征个人所得税
D、对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核个人所得税的相关规定。只有对劳务报酬所得一次收入畸高的，才实行加成征收。
2、根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有( )。
A、农作物新品种的选育
B、林产品的采集
C、海水养殖
D、牲畜、家禽的饲养
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核企业所得税的税收优惠。海水养殖、香料作物种植所得，可以减半征税，不是免税。
3、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( )。
A、通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
B、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
C、通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠
D、通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核公益性捐赠税前扣除的规定。选项B、C，属于按照应纳税所得额的30%限额扣除的项目。
4、纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有( )。
A、广告制作费
B、安装费
C、服务费
D、软件费
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核提供劳务收入的确认。包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。
5、根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。
A、租入固定资产的改建支出
B、单独估价作为固定资产入账的土地
C、自创商誉
D、固定资产的大修理支出
【正确答案】BC
【答案解析】本题考核资产的税务处理。租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销准予扣除的项目。
6、下列关于个人所得税纳税地点的表述中，正确的有( )。
A、个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关
B、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税
C、从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税
D、扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报
【正确答案】ABCD
7、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有( )。
A、投资者个人工资支出
B、财产保险支出
C、分配给投资者股利
D、公益性捐赠
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核个人独资企业和合伙企业的可扣除项目。选项A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用;选项C，为缴纳个人所得税后分配项目，选项D，不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠可以扣除。
8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。
A、个人独资企业经营所得
B、稿酬所得
C、工资、薪金所得
D、财产租赁所得
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核个人所得税的扣除标准。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。
9、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。
A、企业一般在实际经营管理地纳税
B、企业一般在登记注册地纳税
C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
10、下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有( )。
A、自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月15日内
B、代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月15日内
C、年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税
D、一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年终4个月内汇算清缴，多退少补
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核个人所得税的纳税期限。承包经营、承租经营所得的纳税期限。对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税;对在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在每次取得所得后的15日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补。
环球网校小编推荐：
环球网校友情提示：如果您在此过程中遇到任何疑问，请登录环球网校初级会计职称频道及论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!
编辑推荐：2015年初级会计职称各科目机考试题汇总
四、不定项选择题
某居民企业2012年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.08万元，计提1.08万元的职工教育经费并全部列支 ;
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元;
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元;
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
<1> 、下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的有()。
A、广告费
B、工会经费
C、职工教育经费
D、业务招待费
【正确答案】AC
【答案解析】广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
<2> 、2012年工资及三项费用应调整应纳税所得额为()万元。
A、0
B、0.72
C、5.08
D、5.8
【正确答案】D
【答案解析】实际支付的工资72万元，可据实扣除。工会经费的扣除限额=72×2%=1.44(万元)，上缴了0.72万元，纳税调增=1.44-0.72=0.72(万元)职工福利费扣除限额=72×14%=10.08(万元)，纳税调增=15.08-10.08=5.08(万元)职工教育经费的扣除限额=72×2.5%=1.8(万元)，由于企业计提并使用1.08万元，不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额=0.72+5.08=5.80(万元)
<3> 、2012年业务招待费应调整应纳税所得额为()万元。
A、0
B、4
C、7.5
D、10
【正确答案】C
【答案解析】销售(营业)收入=500(万元)
业务招待费扣除限额=500×5‰=2.5(万元)<10×60%=6(万元)，只能按2.5万元扣除，纳税调增金额=10-2.5=7.5(万元)
<4> 、下列关于该企业的税务处理正确的是()。
A、该企业2012年境内部分的应纳税所得额为33.3万元
B、该企业2012年境内部分的应纳税所得额为27.5
C、该企业2012年应缴纳的企业所得税为11.45
D、该企业2012年应缴纳的企业所得税为8.325
【正确答案】AC
【答案解析】汇兑损失可以据实扣除，不用纳税调整。
境内生产经营所得额=70-50+5.80+7.5=33.3(万元)
该企业2012年度应缴纳的企业所得税=33.3×25%+50÷(1-20%)×(25%-20%)=11.45(万元)
环球网校小编推荐：
环球网校友情提示：如果您在此过程中遇到任何疑问，请登录环球网校初级会计职称频道及论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!