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问题:
单位缴纳的保险应该分配计入成本,对吧?是在单位计算成本的时候做吗?分录该怎么写?生产车间的工人单位交的保险, 那企业管理部门的又如何做呢?感觉 计入成本的怎么和计提时是一样的?
解答:
单位缴纳的社会保险费是要根据职工提供服务的收益对象,将确认的应付职工薪酬计入相关资产的成本和当期损益的,比如,生产部门人员的就要记到“成产成本”、“制造费用”等科目的,管理部门人员的应该记到“管理费用”当中,相关的分录如下:
发放员工工资时:
借:应付职工薪酬――工资
贷:银行存款/现金
应交税金――个人所得税
其他应付款――社会保险(个人负担部分)
缴纳社会保险:
借:管理费用等――社会保险(企业负担部分)
其他应付款――社会保险(个人负担部分)
贷:银行存款
企业负担部分也可先计提再缴纳:
计提时:
借:管理费用――社会保险(企业负担部分)
贷:其他应付款――社会保险(企业负担部分)
缴纳时:
借:其他应付款--社会保险(企业负担部分)
其他应付款--社会保险(个人负担部分)
贷:银行存款
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