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货币资金
货币资金包括:库存现金、银行存款和其他货币资金。
一、现金的使用范围:
职工工资、津贴;个人劳务报酬;
根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金;各种劳保、福利费及国家规定的对个人的其他支出;
向个人收购农副产品和其他物资的价款;
出差人员的差旅费,结算起点以下的零星支出,结算起点为1000元。
二、现金的清查:
若账款不符,发现有待查明原因的现金短缺或溢余,通过“待处理财产损溢”科目来核算,
按管理权限经批准后按以下处理:
1、如现金短缺,属于责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款,无法查明原因的计入管理费用。
2、如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,计入其他应付款,属于无法查明原因的,计入营业外收入。
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