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营业税金及附加
1.销售应交消费税产品;
2.对外提供运输劳务计算的营业税;
3.计算应交城建税和教育费附加;
4.对外销售应交资源税的产品;
5.投资性房地产相关的房产税、土地使用税;
6.房地产企业销售房地产交纳的土地增值税。(新增)
借：营业税金及附加
贷：应交税费
【例题?单选题】(2012)下列各项中，应列入利润表“营业税金及附加”项目的是( )。
A.进口原材料应交的关税
B.购进生产设备应交的增值税
C.处置专利权应交的营业税
D.销售自产应税化妆品应交的消费税
『正确答案』D
『答案解析』选项A进口的关税记入到成本里;选项B记入应交税费―应交增值税(进项税额)里;选项C增加营业外支出或抵减营业外收入。
【例题?单选题】(2011)2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元;适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为( )万元。
A.7.3
B.38.5
C.42.3
D.80.3
『正确答案』C
『答案解析』20+15+(38+20+15)×(7%+3%)=42.3(万元)