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一、单项选择题
1.张某2010年3月1日入职工作，月工资3000元。2012年2月1日公司才与其签定书面劳动合同。下列说法正确的是( )。
B.行政管理部门对其进行处罚
C.公司应自2010年4月1日起至2012年2月1日每月支付给张某6000元工资
【答案】
【解析】(1)选项B：错误，只是双倍工资，谈不上其他处罚;(2)选项C：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。在本题中，公司应自2010年4月1日起至“2011年”2月1日每月支付给张某6000元工资，C错误。
2.某企业职工王某的月工资为7000元，当地社会平均工资为2000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费为( )元。
A.160
B.360
C.480
D.560
【答案】C
【解析】教材71页。本人月平均工资高于当地月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。本题中，7000>2000×3，故按照2000×3来计算，2000×3×8%=480(元)。
3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，关于银行汇票付款人付款的表述正确的是( )。
A.票面金额低于实际结算金额按实际结算金额支付
B.票面金额高于实际结算金额按实际结算金额支付
C.票面金额低于实际结算金额按票面金额支付
D.票面金额高于实际结算金额按票面金额支付
【答案】B
【解析】教材137页。(1)选项AC：实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理;(2)选项BD：银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，即按照实际结算金额支付。
4.根据支付结算法律制度的规定，签发票面金额1万元的空头支票，应由人民银行处以罚款( )元。
A.500
B.1000
C.2000
【答案】B
【解析】教材147页。单位或个人签发空头支票或者签发预期预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。在本题中，票面金额为10000元，10000×5%=500(元)，低于1000元，故罚款1000元。
5.某交通运输企业为营改增的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为11%，2012年12月该企业提供国内货物运输服务取得价税款合计288600元，款项存入银行，当月支付非试点联运企业运费88800元，并取得交通运输业专用发票。不考虑其他因素，该企业当月营改增抵减的销项税额为( )元。
A.9768
B.31746
C.8800
D.28600
【答案】C
【解析】此题超过了教材范围。根据规定，试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人(指试点地区不按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人)价款后的余额为销售额。本题是要求计算“抵减的销项税额”，也就是计算支付给非试点联运企业运费可以抵减的销项税，所有该企业当月营改增抵减的销项税额=88800÷(1+11%)×11%=8800(元)。
6.下列各项中，应征收消费税的是( )。
A.高档西服
B.汽油
C.冰箱
D.电视机
【答案】B
【解析】汽油属于消费税的应税消费品，需要征收消费税。
二、多项选择题
1.下列法律事实中，属于法律事件的是( )。
A.纵火
B.签订合同
C.爆发战争
D.签发支票
【答案】C
【解析】教材6页。事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或现象。事件可以是自然现象，如地震、洪水、台风、森林大火等不因人的因素造成的自然灾害;也可以是某些社会现象，如爆发战争、重大政策的改变等，虽属人的行为引起，但其出现在特定法律关系中，不以当事人的意志为转移时，也构成法律事实。选项ABD乙法律关系主体意志为转移，属于法律行为，其中选项A属于违法行为。
2.劳动合同期限内，某人正好处在孕期，但单位要解除合同，下列选项正确的是( )。
A.不可解除合同
B.可以解除合同
C.公司提出解除合同，员工提出继续履行，应继续履行
D.公司提出解除合同，员工也同意不继续履行，解除合同后，公司应给予补偿
【答案】AC
【解析】教材53、57页。(1)AB选项：在女职工怀孕期间，用人单位不得解除劳动合同;(2)选项CD：如果用人单位解除劳动合同的，属于违法解除劳动合同，劳动者可以要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期间的待遇(选项C正确);如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，那么劳动者可要求获得2倍经济补偿的赔偿金(选项D错误，应该是赔偿金，不是补偿金)。
3.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项职工，可认定为工伤的有( )。
A.上班时发病死亡
B.上班时发病48小时死亡的
C.抢救国家财产而受伤的
D.上班时出去报私仇而受伤的
【答案】ABC
【解析】教材80-81页。(1)应当认定工伤的情形：①在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的;②工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的;③在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的;④患职业病的;⑤因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的(选项D错误);⑥在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的;⑦法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。(2)视同工伤的情形：①在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的(选项AB正确);②在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的(选项C正确);③原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。
4.根据支付结算法律制度的规定，票据的下列内容不得更改的有( )。
A.出票金额
B.出票日期
C.收款人名称
D.付款人名称
【答案】ABC
【解析】教材96页。出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。
5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以使用基本存款账户的有( )。
A.居委会
B.幼儿园
C.个体工商户
D.个人独资企业
【答案】ABCD
【解析】教材100页。下列存款人，可以申请开立基本存款账户：企业法人;非法人企业(个人独资企业和合伙企业，选项D);机关、事业单位;团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队;社会团体;民办非企业组织;异地常设机构;外国驻华机构;个体工商户(选项C);居民委员会(选项A)、村民委员会、社区委员会;单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园(选项B);其他组织，即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织。
6.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。
A会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同
B电网与用户之间签订的供用电合同
C软件公司与用户之间签订的技术培训合同
D研究所与企业之间签订的技术转让合同
【答案】CD
【解析】选项A：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同补贴印花;选项B：电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。
7.根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有( )。
A.甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠
B.乙日化厂将自产化妆品用于分配利润
C.丁汽车厂将自产小汽车用于赞助
D.丙酒厂将自产白酒用于对外投资
【答案】ABCD
【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税;凡用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。选项ABCD均属于消费税视同销售情形，应在移送使用时征收消费税。
8.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有( )。
A.李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1500元
B.张某在某培训机构连续授课2个月，每月取得课酬收入8800元
C.赵某将一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10000元
D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元
【答案】BD
【解析】选项A：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。李某将小说在报刊上连载6个月，应以6个月的连载所得合计为一次。选项C：特许权使用费使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。赵某将一项专利转让给甲企业使用1年，这属于一项特许权的一次许可使用，应以取得的全部所得为一次。
9.资源税按定额征收的是( )。
A原油
B天然气
C盐
D有色金属原矿
【答案】CD
【解析】选项AB：原油、天然气按照比例税率从价征收。
10.下列个人所得中，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )
A.特许权使用费，
B.劳务报酬所得，
C.工资薪金所得，
D.财产租赁所得
【答案】ABD
【解析】根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例结合的方法扣除费用。
三、判断题
1.部门规章的效力低于宪法的效力。( )
【答案】√
【解析】教材8、9页。宪法具有最高的法律效力;部门规章的地位低于宪法、法律、行政法规，不得与它们相抵触。
2.根据仲裁法律制度的规定，仲裁不公开进行，当事人协议不公开的，可以不公开进行，但涉及国家秘密的除外。( )
【答案】√
【解析】教材17页。
3.用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者是第三方共同与用人单位协商，达到和解协议。( )
【答案】√
【解析】教材59页。用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者是第三方共同与用人单位协商。
4.失业人员个人不缴纳基本医疗保险费，也不享受基本医疗保险待遇。( )
【答案】×
【解析】教材86页。失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。
5.纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。( )
【答案】 ×
【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。
6.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按“利息，股息，红利所得”项目征收个人所得税。( )
【答案】×
【解析】对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。
7.职工得到的本企业的没有所有权的股份利息，计入“利息、股息、红利所得”。( )
【答案】√
【解析】这里说的是“股份利息”，它应该是指职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产参与企业分配而获得的股息情况，所以是按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的。