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一、单项选择题
1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人
B.课税对象
C.纳税人
D.纳税义务
答案: B
解析:税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。
2.关于税收法律关系纳税主体的确定，我国采取的是( )。
A.属人原则
B.属地原则
C.国籍原则
D.属地兼属人原则
答案:D
解析:对于纳税主体的确定，我国采取属地兼属人原则。即在华的外国企业、组织、外籍人员、无国籍人员，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。
3.根据规定，有权制定税收法律的是( )。
A.财政部
B.国务院
C.全国人民代表大会及其常委会
D.国家税务总局
答案: C
解析:全国人民代表大会及其常委会有权制定税收法律。
4.将我国税收分为中央税、地方税、中央地方共享税的分类标准是( )。
A.按课税对象的性质划分
B.按管理和使用权限划分
C.按计税依据划分
D.按税负能否转嫁划分
答案:B
解析:本题考核税种分类的依据。根据不同的标准，税收可以作不同的分类。其中，按管理和使用权限划分，税收可以分为中央税、地方税、中央地方共享税。
5.按照税收的征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是( )。
A.契税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
答案:B
解析:本题考的是对税种的划分。契税为地方税，只有消费税属于中央税。个人所得税和营业税是地方和中央共享税。
6.下列税种中，属于行为税类的税种有( )。
A.增值税
B.印花税
C.关税
D.资源税
答案: B
解析:本题考核行为税包括的税种。选项AC属于流转税类;选项D属于资源税类。
7.下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是( )。
A.纳税义务人
B.征税人
C.征税对象
D.税率
答案: B
解析:本题考核税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。
8.下列税法构成要素中，税收法律制度中的核心要素是( )。
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据
答案:C
解析:本题考核税法要素中税率的有关概念。税率是计算税额的尺度，税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。
9.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。
A.法定式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.税基式减免
答案:D
解析:通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。
10.根据税收法律制度的规定，减免税的方式不包括( )。
A.税基式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.自由式减免
答案:D
解析:本题考核减免税的形式。减免税的形式主要包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。
二、多项选择题
1.税收与其他财政收入相比所具有的特征是( )。
A.群众性
B.强制性
C.无偿性
D.固定性
答案:BCD
解析:本题考核税收的特征。税收与其他财政收入形式相比较，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
2.下列各项中，属于税务机关享有的权利有( )。
A.提起行政诉讼权
B.行政处罚权
C.税收检查权
D.税法解释权
答案:BCD
解析:纳税主体享有申请行政复议和提起行政诉讼权，税务机关不享有起诉权，只有应诉权。
3.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有( )。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.所得税
答案: ABC
解析:所得税是以纳税人的各种收益额为征税对象的一类税收，不属于流转税。
4.按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的有( )。
A.增值税
B.房产税
C.车船税
D.土地增值税
答案: BCD
解析:本题考核地方税的种类。根据规定，增值税属于中央和地方共享税;房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。本题在教材中体现的不是很明显。
5.根据计税依据不同，可以把税收划分为( )。
A.从价税
B.从量税
C.直接税
D.间接税
答案:AB
解析:本题考核税种的分类。C、D选项是以税负能否转嫁为标准进行的分类。
6.下列各项中，属于税收法律制度构成要素的有( )。
A.税率
B.计税依据
C.征税人
D.纳税环节
答案: ABCD
解析: 税收法律制度的基本要素包括征税人、纳税义务人、课税对象、项目、计税依据、税率、纳税环节，纳税期限、减免税和法律责任。
7.下列减免税方法中，属于税基式减免的是( )。
A.起征点
B.免征额
C.零税率
D.减半征收
答案:AB
解析:本题考核减免税的形式。起征点和免征额是税基式减免，零税率是税率式减免，减半征收是税额式减免。
8.根据税收法律制度的规定，我国税收征收管理机关主要有( )。
A.国家税务局
B.地方税务局
C.海关
D.工商局
答案:ABC
解析: 我国税收征收管理机关主要有：国家税务局、地方税务局和海关。
三、判断题
1.税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收“三性”的核心。( )
答案:错
解析:本题考核税收的特征。税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质，它是税收“三性”的核心。
2.征税主体仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。( )
答案:错
解析:本题考核征税人的概念。征税主体不仅包括各级税务机关，也包括其他征收机关(如海关)。
3.流转税以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响。( )
答案: 对
解析: 收入不受成本费用变化的影响是流转税的特点。
4.直接税就是由纳税人直接缴纳的税;间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。( )
答案:错
解析: 本题考核直接税和间接税的区别。直接税是由纳税义务人直接负担税款;间接税是纳税人将税负转嫁给他人负担的税种。
5.课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。( )
答案:错
解析:本题考核税率在税制要素中的地位。税率是税收法律制度中的核心要素。
6.计税依据是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。( )
答案: 错
解析:本题考核税目的概念。税目是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。
7.税额式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。( )
答案:错
解析:本题考核减免税的规定。税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。
8.起征点是对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到或超过规定数额的，就超过的部分数额征税。( )
答案:错
解析:本题考核点为减免税中起征点的概念。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，而不是仅对起征点以内部分征税。
