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判断题
1、企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分，其中，递延所得税是指当期应交所得税。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 当期所得税是指当期应交所得税。
2、企业所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。( )
【正确答案】 对
3、企业本年实现利润总额100万元，发生业务招待费50万元，税务部门核定的业务招待费税前扣除标准是60万元，假定无其他纳税调整事项，企业在计算本年应纳税所得额时，应该做纳税调减处理。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 由于实际发生的业务招待费小于税法规定的可以税前扣除的金额，所以可以全额在税前扣除，不需要做纳税调整。
4、企业所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。()
【正确答案】 对
5、对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，影响营业利润。( )
【正确答案】 对
【答案解析】 投资性房地产计提折旧计入到其他业务成本，影响营业利润的金额。
6、如果企业2011年度末将“本年利润”科目的贷方余额2 000万元结转到“利润分配――未分配利润”科目，则在未发生记账等方面错误的情况下，该企业2011年度利润表中的净利润也应为2 000万元。( )
【正确答案】 对
【答案解析】 不存在记账错误的情况下，利润表中的净利润就是本年利润中的贷方余额，两者是相等的。
7、某企业2011年度利润总额为1 800万元，其中本年度国债利息收入200万元;企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2011年度净利润为1 400万元。( )
【正确答案】 对
【答案解析】 根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额=1 800-200=1 600(万元)。该企业2011年度所得税费用=1 600×25%=400(万元)，净利润=1 800-400=1 400(万元)。
8、甲企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，营业外收入为50万元，所得税费用为95万元，假定不考虑其他因素，该企业本期利润总额为370万元。( )
【正确答案】 对
9、企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。( )
【正确答案】 对
【答案解析】 采用表结法只结计出损益类科目的月末余额，但不结转到“本年利润” 科目，只有在年末时才转入“本年利润”科目。
10、利得和损失是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的经济利益的流入或流出。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 利得和损失是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益变动的、与所有者投入资本或向所有者分配利润无关的经济利益的流入或流出。利得和损失包括直接计入当期利润的利得和损失以及直接计入所有者权益的利得和损失，其中，直接计入所有者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。本题表述的不完整。