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初级会计职称《初级经济法基础》同步试题:第六章其他税收法律制度

|0·2013-08-08 10:09:33浏览0 收藏0
摘要 初级会计职称《初级经济法基础》同步试题:第六章其他税收法律制度

  一、单项选择题

  1、根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于载客汽车计税依据的是(  )。

  A、排气量

  B、自重吨位

  C、每辆

  D、购置价格【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考核车船税的计税依据。载客汽车、电车、摩托车,以每辆为计税依据。

  2、下列项目中,征收土地增值税确定取得土地使用权所付金额中地价款的方法,正确的是( )。

  A、以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地价款

  B、以行政划拨方式取得土地使用权的,为补缴的出让金

  C、以转让方式取得土地使用权的,为补缴的出让金和费用

  D、以其他方式取得土地使用权的,为建房的费用与成本

  【正确答案】 B

  3、某煤矿2012年10月份生产销售原煤10万吨;地面抽采煤层气50万立方米,本月全部销售,取得不含税销售额25万元。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨,当地规定的天然气适用税率为6%,该煤矿10月份应纳的资源税税额为( )万元。

  A、15

  B、16.5

  C、18

  D、19.5

  【正确答案】 A

  【答案解析】 本题考核资源税的计算。自2007年1月1日起,对地面抽采煤层气暂不征收资源税。该煤矿10月份应纳的资源税税额=10×1.5=15(万元)

  4、某油气田2012年12月份生产原油5万吨,销售原油4万吨,取得不含增值税销售额6000万元。另外向购买方收取运输装卸费117万元。已知该油田适用8%的资源税税率。则该油田当月当应缴纳的资源税为( )万元。

  A、418.26

  B、480

  C、488

  D、489.36

  【正确答案】 C

  5、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的有( )。

  A、产权转移书据

  B、税务登记证

  C、工商营业执照

  D、记载资金的账簿

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考核印花税的计税依据。税务登记证不属于印花税的应税凭证;记载资金的账簿,以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税依据。

  6、根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是( )。

  A、省级人民政府确定的单位组织测定土地面积为准

  B、尚未组织测定,以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准

  C、尚未核发土地使用证书的,可以暂不缴纳土地使用税,待核发土地使用证书后再缴纳

  D、尚未核发土地使用证书的,由纳税人据实申报土地面积,待核发土地使用证书后再作调整

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考核城镇土地使用税的计税依据。尚未核发土地使用证书的,由纳税人据实申报土地面积,待核发土地使用证书后再作调整,所以选项C错误。

  7、某企业2012年实际占地面积为2000平方米,2012年4月该企业为扩大生产,根据有关部门的批准,新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2012年应缴纳城镇土地使用税( )。

  A、1万元

  B、3万元

  C、2万元

  D、5万元

  【正确答案】 C

  8、下列各项中,关于教育费附加的正确表述有( )。

  A、教育费附加征收比率按照地区差别设定

  B、对海关进口的产品征收增值税、消费税,但不征收教育费附加

  C、出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已征收的教育费附加

  D、外商投资企业不缴纳教育费附加

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考核教育费附加的相关规定。教育费附加征收比率统一为3%;对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加; 出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征收的教育费附加。

  二、多项选择题

  1、下列( )情形中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

  A、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

  B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

  C、已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

  D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

  【正确答案】 BCD

  【答案解析】 本题考核土地增值税的清算。选项A属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。

  2、下列项目中,属于房地产开发成本的有( )。

  A、土地出让金

  B、耕地占用税

  C、公共配套设施费

  D、借款利息费用

  【正确答案】 BC

  【答案解析】 本题考核土地增值税的扣除项目。

  3、下列各项中,属于土地增值税征税范围的有( )。

  A、出让国有土地使用权

  B、转让国有土地使用权

  C、城市房地产的出租

  D、地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让

  【正确答案】 BD

  【答案解析】 本题考核土地增值税的征税范围。选项A,出让国有土地使用权不征收土地增值税;选项C,城市房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。

  4、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是( )。

  A、应税证照的领受人

  B、合同的双方当事人

  C、合同的证人

  D、合同的担保人

  【正确答案】 AB

  【答案解析】 本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。不包括合同的担保人、代理人、鉴定人。

  5、下列属于车船税免税或不征税项目的有( )。

  A、警用车船

  B、临时入境的外国车船

  C、挂车

  D、军队、武警专用的车船

  【正确答案】 ABD

  【答案解析】 本题考核车船税的税收优惠。挂车不是车船税的的免税项目。

  三、判断题

  1、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,按照最高一档税率计算征收土地增值税。( )

  【正确答案】 错

  【答案解析】 本题考核土地增值税的计税依据。根据规定,隐瞒、虚报房地产成交价格的,土地增值税按照房地产评估价格计算征收。

  2、个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税。( )

  【正确答案】 对

  【答案解析】 本题考核土地增值税的税收减免。

  3、车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。( )

  【正确答案】 对

  【答案解析】 本题考核车船税的征收管理。

  4、以划拨方式取得的土地使用权,经批准转让房地产时,免征契税。( )

  【正确答案】 错

  【答案解析】 本题考核契税的计税依据。以划拨方式取得的土地使用权,经批准转让房地产时,以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据征收契税。

  5、以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施,如果单独记账,价值没有计入房产原值,可以不计算缴纳房产税。( )

  【正确答案】 错

  【答案解析】 本题考核房产税的计税依据。凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论会计中是否单独记账与核算,都计入房产原值计征房产税。

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初级会计职称《初级经济法基础》典型试题:总论

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