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初级会计职称《初级会计实务》练习题:应交营业税

|0·2013-07-15 09:48:24浏览0 收藏0
摘要 初级会计职称《初级会计实务》练习题:应交营业税

  分析题

  1、2012年8月份,乙企业出售一栋原作为固定资产的办公楼,取得收入4 500 000元已存入银行。该办公楼的账面原价为6 250 000元,已提折旧4 000 000元,未计提减值准备;在办公楼清理过程中,用银行存款支付清理费用25 000元,办公楼已清理完毕。办公楼适用的营业税税率为5%。乙企业应编制如下会计分录:

  (1)该固定资产转入清理:

  借:固定资产清理 2 250 000

  累计折旧 4 000 000

  贷:固定资产 6 250 000

  (2)收到出售价款:

  借:银行存款 4 500 000

  贷:固定资产清理 4 500 000

  (3)支付清理费用:

  借:固定资产清理 25 000

  贷:银行存款 25 000

  (4)计算应交营业税:

  4 500 000×5%=225 000(元)

  借:固定资产清理 225 000

  贷:应交税费――应交营业税 225 000

  (5)结转销售该固定资产的净收益:

  借:固定资产清理 2 000 000

  贷:营业外收入 2 000 000

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