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2024年初级会计《经济法基础》试题已更新,本文主要针对不定项进行训练,主要是企业所得税为主体,结合增值税或小税种考察相关不定项试题。
专题三 企业所得税计算(共10道题)
第二类型 企业所得税为主体,结合增值税或小税种考察
【1-2022不定项】甲公司为居民企业,2022年发生业务如下:
(1)设备销售收入2 000万元,设备租赁收入300万元,银行存款利息收入17.5万元,从被投资的未上市居民企业取得股息200万元。
(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出50万元。
(3)符合条件的广告费和业务宣传费支出390万元。
(4)2月进口一台生产设备并投入使用,向海关缴纳关税及增值税,取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书。10月因经营业务调整,该设备处于闲置状态,甲公司12月将该设备转让。
已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列小题。
<1>属于企业所得税免税收入的是( )。
A.设备销售收入2 000万元
B.银行存款利息收入17.5万元
C.从被投资的未上市居民企业取得股息200万元
D.设备租赁收入300万元
<2>允许扣除的业务招待费支出是( )。
A.11.5万元
B.17.5万元
C.20万元
D.14万元
<3>允许扣除的广告费和业务宣传费支出是( )。
A.345
B.350
C.335
D.285
<4>甲公司2021年进口及转让生产设备的下列税务处理中,正确的是( )。
A.进口生产设备按组成计税价格和规定的税率计算向海关缴纳增值税
B.转让生产设备按增值税简易计税方法计算应缴纳的增值税
C.进口生产设备缴纳的关税计入该设备的计税基础
D.进口生产设备由海关代征的增值税计入该设备的计税基础
参考答案
<1>【答案】C
【解析】选项A:属于销售货物收入;选项B:属于利息收入;选项D:属于租金收入。以上均为应税收入。
<2>【答案】A
【解析】业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(“两者孰低”)。销售(营业)收入=2 000+300=2 300(万元),限额1=2 300×5‰=11.5(万元),限额2=50×60%=30(万元),允许扣除的金额为11.5万元。
<3>【答案】A
【解析】广告费和业务宣传费按照不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除。实际发生额390万元,限额=2 300×15%=345(万元),允许扣除的金额为345万元。
<4>【答案】AC
【解析】一般纳税人出售购进的其他固定资产(不动产除外),2009.1.1之后购进的,属于“按规定可以抵扣进项税的固定资产”,不得选择简易计税,选项B错误;增值税为价外税,不计入计算增值税的计税依据,选项D错误。
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2024年初级会计考试时间
级别 | 考试日期 | 考试时间及科目 |
初级 | 5月18日至22日 | 8:30-11:30 初级会计实务 经济法基础 |
14:30-17:30 初级会计实务 经济法基础 |
初级资格考试于2024年5月18日至22日举行,共10个批次。《初级会计实务》科目考试时长为105分钟,《经济法基础》科目考试时长为75分钟,两个科目连续考试,时间不能混用。
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