初级会计考试经济法基础重点章节习题24年：第四章第二节增值税的税率与征收率

2024年初级会计已进入基础学习阶段，本文分享《经济法基础》第四章税法概述及货物和劳务税法律制度的章节习题，希望考生在学习第四章后及时做下相关练习题，通过练习第二节增值税的税率与征收率习题进行查漏补缺，并巩固知识点。

第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度

第二节增值税法律制度

增值税的税率与征收率

【精选试题】

【1-2018单选】根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是( )。

A.邮政业服务 B.交通运输业服务 C.有形动产租赁服务 D.增值电信服务

【2-2018多选】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的有( )。

A.图书 B.粮食 C.天然气 D.暖气

【3-单选】N企业是一家住房租赁企业为一般纳税人，选择简易计税方法计算增值税。2021年11月3日向小志出租住房，已知N企业取得含税收入7 350元，增值税适用5%的征收率减按1.5%。N公司应缴纳增值税额为( )。

A.350 B.367.5 C.606.9 D.105

【4-2020多选】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税办法计税的有( )。

A.收派服务 B.仓储服务 C.电影放映服务 D.文化体育服务

【5-2022多选】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法的有( )。

A.公共交通运输 B.电影放映服务 C.装卸搬运服务 D.收派服务

【6-2022多选】根据增值税法律制度规定，下列各项中，一般纳税人可选择适用简易计税方法的有( )。

A.仓储服务 B.收派服务 C.劳务派遣服务 D.餐饮服务

【7-2022单选】甲公司为二手车销售一般纳税人，2021年6月销售其收购的二手机动车，取得含增值税销售额211706元，已知销售二手车减按0.5%征收率征收增值税，计算甲应当缴纳的增值税的下列算式中，正确的是( )。

A.211 706×0.5%=1 058.53(元)

B.211 706÷(1+3%)×0.5%=1 027.7(元)

C.211 706÷(1+2%)×0.5%=1 037.77(元)

D.211 706÷(1+0.5%)×0.5%=1 053.26(元)

【答案及解析】

1.【答案】C

【解析】一般纳税人提供应税服务采取比例税率，提供有形动产租赁服务，税率为13%。

2.【答案】ABCD

3.【答案】D

【解析】自2021年10月1日起，住房租赁企业按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。7 350÷(1+5%)×1.5%=105(元)。

4.【答案】ABCD

【解析】“营改增”行业一般纳税人可以选择适用简易计税方法的应税行为：

①公共交通运输服务;②动漫产品的设计、制作服务，以及在境内转让动漫版权;③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、文化体育服务;④在纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。⑤在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

5.【答案】ABCD

【解析】一般纳税人提供的“公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务”，可以选择适用简易计税方法计税。

6.【答案】ABC

【解析】选项D：不可以选择简易计税。

7.【答案】D

【解析】自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+0.5%)。应当缴纳的增值税=211 706÷(1+0.5%)×0.5%=1 053.26(元)。

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