2024年初级会计职称经济法基础练习题：第四章第二节增值税的征税范围

2024年初级会计已进入基础学习阶段，本文分享《经济法基础》第四章税法概述及货物和劳务税法律制度的章节习题，希望考生在学习第四章后及时做下相关练习题，通过练习第二节增值税法律制度习题进行查漏补缺，并巩固知识点。

第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度

第二节增值税法律制度

增值税的征税范围

【精选试题】

【1-2021单选】根据《增值税法律制度》相关规定，不属于“建筑服务”的是( )。

A.平整土地服务 B.园林绿化 C.生产设备安置工程作业 D.修理修配劳务

【2-2021单选】根据《增值税法律制度》相关规定，下列应按照“现代服务——租赁服务”缴纳增值税的是( )。

A.车辆停放服务 B.融资性售后回租 C.航空运输的湿租业务 D.水路运输的程租业务

【3-2021多选】根据《增值税法律制度》的规定，营改增项目中，下列是生活服务的包括( )。

A.餐饮住宿服务 B.居民日常服务 C.旅游娱乐服务 D.道路通行服务

【4-2021多选】根据《增值税法律制度》的规定，以下属于现代服务的有( )。

A.物流辅助 B.交通运输 C.信息技术 D.文化创意

【5-2022单选】下列属于“电信服务——基础电信服务”的是( )。

A.互联网接入服务 B.语音通话服务

C.宽带安装服务 D.卫星电视信号落地转接服务

【6-2022多选】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按“现代服务——物流辅助服务”缴纳增值税的有( )。

A.航天运输服务 B.装卸搬运服务 C.货运客运场站服务 D.打捞救助服务

【7-2021判断】企业为员工提供服务需要缴纳增值税。( )

【8-2022判断】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务”缴纳增值税。( )

【9-2019多选】根据增值税法律制度的规定，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有( )。

A.道路通行服务 B.程租业务 C.湿租业务 D.期租业务

【10-2017单选】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是( )。

A.出售住宅 B.出租办公楼 C.转让土地使用权 D.平整土地

【11-2021单选】甲企业为增值税一般纳税人，主要从事大型印刷机器的生产及安装服务。2021年3月，销售机器取得含税收入 452 万元，同时提供安装服务取得不含税收入50万元。已知增值税税率为 13%。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。

A.57.75 B.41.45 C.58.5 D.56.5

【12-2021单选】根据《增值税法律制度》的规定，下列各项中，属于兼营行为的是( )。

A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务 B.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料

C.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务 D.门窗商店在销售门窗的同时提供安装服务

【13-2021单选】某旅馆提供住宿服务，向客户甲提供日租服务。每天的住宿费为258元(含增值税)，同时提供扑克、牙刷、洗发水、毛巾等。该旅馆提供服务的销项税额是( )元。

A.14.60 B.15.3 C.21.3 D.18.92

【14-2022单选】甲企业为增值税一般纳税人，主要从事家具的制作和销售。2021年12月销售书柜取得含税收入67 800元，销售书柜的同时提供书柜的安装服务取得含税收入4 926.8元。已知书柜的增值税税率为13%，安装服务的增值税税率为9%。甲企业当月上述业务的增值税销项税额为( )。

A.67 800÷(1+13%)×13%+4 926.8÷(1+9%)×9%=8 206.8(元)

B.(67 800+4 926.8)÷(1+13%)×13%=8 366.8(元)

C.(67 800+4 926.8)÷(1+9%)×9%=6 004.97(元)

D.67 800÷(1+9%)×9%+4 926.8÷(1+13%)×13%=6 164.97(元)

【答案及解析】

1.【答案】D

【解析】选项D：修理修配劳务属于“销售劳务”。

2.【答案】A

【解析】选项B：属于金融服务，选项C、D：属于运输服务。

3.【答案】ABC

【解析】选项D：道路通行服务属于现代服务。

4.【答案】ACD

【解析】现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

5.【答案】B

【解析】选项A、D：属于电信服务——增值电信服务;选项C：属于建筑服务——安装服务。

6.【答案】BCD

【解析】选项A：航天运输服务属于交通运输服务中的航空运输服务。物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

7.【答案】×

【解析】单位为聘用的员工提供服务，属于非经营性活动，不属于增值税征税范围，因此不需要缴纳增值税。

8.【答案】√

9.【答案】BCD

【解析】选项A：属于现代服务中的不动产租赁服务。

10.【答案】D

【解析】选项A：按照“销售不动产”计缴增值税;选项B：按照“销售服务——现代服务中的租赁服务”计缴增值税;选项C：按照“销售无形资产”税目计缴增值税;选项D：按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税。

11.【答案】D

【解析】自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。因此，甲企业当月应缴纳增值税=452÷(1+13%)×13%+50×9%=56.5(万元)。

12.【答案】A

【解析】选项B、C、D：均属于混合销售行为，应按纳税人的经营主业缴纳增值税。

13.【答案】A

【解析】旅馆提供住宿服务属于生活服务，同时销售扑克、牙刷等货物，故属于混合销售，应按照主业销售服务缴纳增值税，所以旅馆的销项税额为：258÷(1+6%)×6%=14.6(元)。

14.【答案】B

【解析】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税。本题中，销售书柜及安装服务，应按照销售书柜的增值税税率13%来计算缴纳增值税。

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考试时间

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