2022年初级会计实务负债章练习题

2022年初级会计实务负债章练习题

【1-多选】

下列选项中，属于应交税费二级科目的是( )。

A.简易计税

B.预交增值税

C.待抵扣进项税

D.待认证进项税

【答案】ABCD

【2-单选】

一般纳税人采购材料取得的增值税专用发票尚未经过认证，发票上列明的增值税额应 计入( )。

A.待抵扣进项税额

B.进项税额

C.待转销项税额

D.待认证进项税额

【答案】D

【3-单选】

增值税一般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣 的进项税额应计入( )。

A.应交税费——待转销项税额

B.应交税费——未交增值税

C.应交税费——待抵扣进项税额

D.应交税费——应交增值税

【答案】C

【4-多选】

下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有( )。

A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”

B.委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”

C.已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”

D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”

【答案】BC

【解析】选项 A，外购货物用于投资，应视同销售计算增值税销项税额;选项 D，借记管理费用，贷记库存 商品，不视同销售。

【5-判断】

企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减 专用设备成本。( )

【答案】×

【解析】企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交 增值税(减免税款)”，贷记“管理费用” 科目。

【6-单选】

下列各项中，企业应交消费税的相关会计处理表述正确的是( )。

A.收回委托加工物资直接对外销售，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费—应交消费税”科目的借方

B.销售产品应交的消费税记入“税金及附加”科目的借方

C.用于在建工程的自产产品应交纳的消费税记入“税金及附加”科目的借方

D.收回委托加工物资连续生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”科目的借方

【答案】B

【解析】选项 A，计入委托加工物资的成本;选项 C，计入在建工程;选项 D，计入应交税费—应交消费税。

【7-判断】

委托加工应税消费品，收回之后用于连续生产应税消费品的，不需要再缴消费税。( )

【答案】√

【8-判断】

房地产开发经营企业销售房地产应缴纳的土地增值税记入“税金及附加”科目。( )

【答案】√

【9-单选】

下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的是( )。

A.应缴纳的职工社会保险费

B.占用耕地建房交纳的耕地占用税

C.转让房屋应交纳的土地增值税

D.签订合同应交纳的印花税

【答案】C

【解析】选项 A，借记“管理费用”等，贷记“应付职工薪酬”;选项 B，借记“在建工程”，贷记“银行存 款”;选项 C，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费”;选项 D，借记“税金及附加”，贷记“银行存款”。

【10-多选】

下列关于相关税金的会计处理正确的是( )。

A.拥有产权房屋缴纳的房产税计入房屋成本

B.企业应交的城市维护建设税计入税金及附加

C.签订购销合同缴纳的印花税计入主营业务成本

D.商用货车缴纳的车船税计入税金及附加

【答案】BD

【解析】选项 A、C，均计入“税金及附加”。

【11-单选】

企业将自有办公楼对外出租交纳的房产税应记入的会计科目是( )。

A.管理费用

B.其他业务成本

C.税金及附加

D.营业外支出

【答案】C

【解析】企业应交房产税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费”。

【12-多选】

下列各项，应计入“税金及附加”的有( )。

A.自用办公楼应交的城镇土地使用税

B.销售应税矿产品应交的资源税

C.销售商品应交的增值税

D.销售应税消费品应交的消费税

【解析】选项 C，借记“银行存款”等，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。

【13-单选】

某企业 2019 年应交增值税 1 100 000 元，城镇土地使用税 200 000 元，消费税 500 000 元，土地增值税 350 000 元。城市建设维护税税率为 7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是( )。

A.借：管理费用 112 000 贷：应交税费——应交城市维护建设税 112 000

B.借：管理费用 150 500 贷：应交税费——应交城市维护建设税 150 500

C.借：税金及附加 112 000 贷：应交税费——应交城市维护建设税 112 000

D.借：税金及附加 150 500 贷：应交税费——应交城市维护建设税 150 500

【答案】C

【解析】应交城建税=(1 100 00+500 000)×7%=112 000(元)，计入“税金及附加”。

【14-单选】

消费税 16 000 元，支付印花税 800 元。不考虑其他因素，该企业当月应计入“税金 及附加”的金额为( )元。

A.23 300

B.26 000

C.33 300

D.5 800

【答案】A

【解析】除应交增值税，其他均计入“税金及附加”=2 000+3 000+1 500+16 000+800=23 300(元)。

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准考证打印

2022年4月8日前，各省级考试管理机构公布本地区初级资格考试准考证网上打印起止时间。具体哪天开始打印，小编建议考生可立即填写 免费预约短信提醒服务，届时我们会及时通知考生2022年各省初级会计职称考试准考证打印时间、考试时间，助您顺利参加考试。

准考证上的考试时间、考场号等信息由财政部全国编场系统自动分配。请考生在规定的时间内及时打印准考证，以免错过考试时间。

考试时间

初级资格考试于2022年5月7日至11日，5月14日至15日，分两个时间段进行，共14个批次。具体安排如下：

《初级会计实务》科目考试时长为105分钟，《经济法基础》科目考试时长为75分钟，两个科目连续考试，时间不能混用。考试时间和考点由系统随机安排，不能变动。

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