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(单选)1.甲公司是一家卷烟厂,2018年8月从烟农乙手中收购一批烟叶,并将之委托给丙公司加工成烟丝,收回后一半直接出售给A企业,一半用于连续生产卷烟,并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司,丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司,戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业,则下列关于消费税的说法中正确的是( )。
A:在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人
B:在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人
C:在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人
D:在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人
正确答案:C
知 识 点 :消费税纳税人
参考解析:烟叶不属于消费税应税消费品,AB错误;委托加工卷烟的业务中,委托加工单位为消费税纳税人,即甲公司,C正确,D错误。
(单选)2.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟,另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中,消费税的纳税义务人是( )。
A:甲公司
B:乙公司
C:丙公司
D:甲公司和丙公司
正确答案:A
知 识 点 :消费税征税范围
参考解析:根据规定,委托加工应税消费品时,纳税人仍是委托方,受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。
(多选)3.根据《消费税暂行条例》的规定,纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中,需要缴纳消费税的有( )。
A:用于赞助的消费品
B:用于管理部门自用的消费品
C:用于广告的消费品
D:用于连续生产应税消费品的消费品
正确答案:A,B,C
知 识 点 :消费税征税范围
参考解析:本题考核消费税的征税范围。纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,即作为生产最终应税消费品的直接材料,并构成最终应税消费品实体的,不纳消费税;但是,用于其他方面的,即用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品,应当缴纳消费税。
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