2022年初级会计职称《初级会计实务》每日一练(2021年9月3日)

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试题部分

1[.多选题]下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有()

A.银行汇票存款

B.信用卡存款

C.外埠存款

D.存出投资款

2[.多选题]下列各项中，不应通过“其他货币资金”科目核算的有()。

A.销售商品收到购货方交来的商业汇票

B.销售货物收到的银行汇票资金

C.存放在企业其他部门和个人的备用金

D.租入包装物支付的存出保证金

3[.多选题]下列关于现金收支规定的说法中，正确的有()。

A.因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付

B.开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付

C.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，还可以从本单位的现金收入中直接支付

D.不准用不符合国家统一的会计制度规定的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取现金

4[.多选题]下列各项中，表述正确的有()。

A.企业可以将销货收入的款项存入单位信用卡账户

B.银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准

C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让

D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算

5[.多选题]下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有()。

A.存入证券公司指定银行开立的投资款专户的款项

B.企业持有的以出售为目的债券投资

C.申请银行汇票划转出票银行的款项

D.汇往采购地银行开立采购专户的款项

答案见第二页>>>

答案解析

1、[答案]ABCD

[解析]其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

2、[答案]ABCD

[解析]选项A，计入应收票据，选项B计入银行存款，选项CD，计入其他应收款。

3、[答案]ABD

[解析]选项C，违背了不得坐支的规定。

4、[答案]BD

[解析]选项A，企业不得将销货收入的款项存入单位信用卡账户；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让。

5、[答案]ACD

[解析]选项A，属于存出投资款；选项B，属于交易性金融资产；选项C，属于银行汇票存款；选项D，属于外埠存款。

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