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初级会计职称《初级会计实务》历年真题精选:应交增值税

环球网校·2021-05-13 10:39:36浏览71 收藏21
摘要 2021年初级会计临近,环球网校小编整理分享“初级会计职称《初级会计实务》历年真题精选:应交增值税”,帮助大家剔除无效题,掌握命题规律,在最后的备考时间里精准高效地冲刺初会,历年真题参考价值非常高!

应交增值税

【单选题】2015年9月10日,某企业与客户签订销售合同并预收货款55000元,9月20日商品发出,增值税专用发票上注明价款为50000元,增值税额8500元,当月发出商品的同时收到货款,该企业应确认的商品销售收入金额为()元。

A.50000

B.3500.

C.58500

D.55000

正确答案:A

参考解析:该企业应该按增值税专用发票上注明的价款来确定销售商品的收入,因此企业应确认的商品销售收入金额为50000元。

应交增值税

一般纳税人

1、科目设置

2、计税方法:一般计税法(税款抵扣)

本期应交增值税=本期销项税额-本期进项税额

3、特殊事项的增值税处理

视同销售及进项税额转出(要求掌握下述情形)

小规模纳税人

1、科目设置:“应交税费-应交增值税”

2、计税方法:简易计税

(1)本期应交增值税=本期不含税销售额×征收率

(2)外购货物时支付增值税不得抵扣,直接计入外购物资成本。

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