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(单选)1.下列各项中,企业应交消费税的相关会计处理表述正确的是( )。
A:收回委托加工物资直接对外销售,受托方代收代缴的消费税记入“应交税费—应交消费税”科目的借方
B:销售产品应交的消费税记入“税金及附加”科目的借方
C:用于在建工程的自产产品应交纳的消费税记入“税金及附加”科目的借方
D:收回委托加工物资连续生产应税消费品,受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”科目的借方
正确答案:B
知 识 点 :应交消费税,应交消费税
参考解析:选项A,计入委托加工物资的成本;选项C,计入在建工程;选项 D,计入应交税费—应交消费税。
(单选)2.某企业适用的城市维护建设税税率为7%,2020年8月份该企业应缴纳增值税200 000元、土地增值税30 000元、消费税50 000元、资源税20 000元,8月份该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额为( )元。
A:16 100
B:17 500
C:26 600
D:28 000
正确答案:B
知 识 点 :其他应交税费,其他应交税费
参考解析:增值税、消费税是城市维护建设税的计税基础。该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目金额=(实际交纳的增值税+实际交纳的消费税)×城市维护建设税税率=(200 000+50 000)×7%=17 500(元)。
(多选)3.下税金中,应计入存货成本的是( )。
A:一般纳税企业进口原材料支付的关税
B:一般纳税企业购进原材料支付的增值税
C:小规模纳税企业购进原材料支付的增值税
D:一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税
正确答案:A,C,D
知 识 点 :其他应交税费,其他应交税费
参考解析:选项B,支付的增值税允许抵扣,不计入存货成本。
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